当前我县行政事业单位财务管理监督存在的问题及对策.docVIP

当前我县行政事业单位财务管理监督存在的问题及对策 根据县政府领导批示,6月22日至29日，由县纪委监察局牵头,会同财政、核算中心、人民银行、审计等部门，对当前我县行政事业单位财务管理监督现状进行调研。现汇报如下：一、存在的主要问题及原因 1、票据使用管理不规范。一是对“收支两条线”的财政管理制度执行不够严格。少数单位把部分政府非税收入（如单位对外房租收入、捐赠收入等 ）开具往来款票据，规避监管；二是对财政票据管理不重视。除一些政府非税收项目多、执收金额大、有下属机构或派出机构的单位，设置专职票据管理员或财务人员外，其余各单位没有设置专职管理人员且未建立票据领购缴销制度；三是财政部门对单位票据结报及管理不够完善。现行对票据的领用、缴销、收入核对等一系列政府非税收入的管理，是通过省财政厅开发的浙江省非税收入信息管理系统平台操作，实际运行中，由于银行与财政在信息系统对接上有时存在故障，造成票据号码与金额等信息无法电脑核销，仅凭查验相关缴款凭证复印件予以手工核销操作，存在安全隐患；财政票据核销不及时、票管中心对财政专户资金未建立定期核对机制等。 2、会计核算中心监督不到位。一是定位不准导致监督职能难以到位。我县会计核算中心隶属县机关事务管理局，更多的是强调和发挥服务职能，现行监督职责不够具体、细化，中心会计不了解单位财务收支及其经济活动，对支出的真实性难以确认，致使中心监督工作缺乏外部环境支撑及可操作性。另外，核算中心成立后，大的机关事业单位仍保留会计岗位，并没有起到精减的作用，小单位取消了会计岗位，单位内部会计与出纳之间不相容职能工作由一人履行，失去了监督、制约职能；二是现行结报制度存在缺陷。核算中心为方便单位报帐会计工作，为各进中心单位提供限量加盖银行预留印鉴空白支票，严重违反了银行票据管理规定，事实也证明这样管理存在较大监管漏洞；三是日常会计核算监督作用没有发挥。比如，记帐凭证和原始凭证不相符等问题未能发现；单位预算外资金管理未纳入核算范围，核算中心不具备监督职责。 3、银行监管不严密。银行为应对商业化和市场竞争，部分银行职员片面追求考核业绩，未严格遵守金融管理规定，忽视和放松对流通资金往来的监管职责。比如对大额现金（5万元以上）提取需经相关人员审核签字的规定，实际操作流于形式，并不向单位进一步核实确认，甚至对一些经常识性判断就可以发现的问题也未制止。朱永华案就是一个实例（其中一次提取73万余元用于仅20人的审计局虚假“工资发放”，银行工作人员未提出任何疑问，也没有向单位核实）。 4、资金使用管理缺乏计划性。财政无综合预算，部门无细化预算，资金使用随意，支出没有标准可循，缺乏约束机制。导致部分行政事业单位一方面资金紧缺，另一方面资金使用效率低下。财政资金既紧张又浪费。 5、财会人员业务需提高。一是单位报帐会计素质参差不齐。不少单位报帐会计以前未从事过财务工作，不具备基本业务素质，不能适应岗位需要。二是核算中心工作人员政治及业务素质有待提高。目前核算中心正式编制9人，外单位借调4人，借调人员工资福利在原单位发放，不便于中心统一管理。 产生上述问题的原因是多方面的，但关键还在机制不健全，落实不到位，监督不力，追究不严等。 二、建议与对策 1、强化收入管理、加强票证监管、严格控制政府非税收入支出。严格执行《XX县政府非税收入管理办法（暂行）》，加强贯彻落实情况的检查力度，建议由财政牵头，组织有关部门对各政府非税收入执收单位进行一次征缴清查。制订并施行票据年检制、票据公示制、公开承诺制、票据结报制等四项工作制度，从制度上规范管理财政票据的领用、使用、结报及核销；重新核定各单位用票数量；建立票据稽核工作制度，制订计划，组织人员对单位收入和票据开具金额进行抽查、核对；原则上取消对票据进行手工核销，对因银行数据丢失造成的票据核销，必须填制手工核销申请，单位领导签字，银行确认，财政审核，凭原始凭证给予人工核销；督促单位财务人员及时做好单位与财政政府非税收入的对帐工作。对有预算的政府非税收入支出，一律按照预算计划按次分批划拨；对无预算的政府非税收入支出，必须分项目、分用途列明详细清单，经财政审批后划拨；对涉及金额较大的支出，应当由财政报县政府主要领导审批。 2、完善会计核算中心工作机制与制度，强化监督协调职能。一是进一步完善结报制度。在收入结报上，对单位的罚没收入、预算外收入，严格执行“收支两条线”的规定，不得以任何方式进入单位行政支出帐户，同时建立收入备查帐，定期与财政有关科室核对。在支出结报上，将原来单位报帐会计可借用限量空白支票，修改为“在没有取得支付凭证前，不得向核算中心领用空白支票”；二是严格工作程序，建立会计核算中心工作人员考核机制，强化责任追究，增强工作责任；三是建议在核算中心设立银行专柜，方便结算，控制单位备用金数额；四是