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第十六章 财政税收法 　　通过本章的学习，要求学生了解国家预算、 税收立法概况，理解并掌握我国国家预算体系、 预算管理的法律规定及税法的构成要素、税收征 收管理的主要内容，增强依法纳税意识，并能够 运用有关法律知识解决实际问题。 主 要 内 容 第一节 预算法 第二节 税法 第一节 预算法 一、预算法的概念 二、国家预算体系 三、预算管理体制 四、预算收支范围 五、预算管理的法律规定 六、法律责任 一、预算法的概念 预算法是调整国家在协调经济 运行过程中发生的预算关系的法律 规范的总称。 二、国家预算体系 国家预算体系是指预算的组成环节及其相互关系。 我国的国家预算体系是按国家政权结构所确立的各级 预算的统一整体，实行一级政府一级预算，共五级预 算，见图16-1。 三、预算管理体制 预算管理体制是指划分国家机关之间、中央和地 方之间预算管理权限的制度。《预算法》规定各级预 算管理权限的内容主要包括以下几个方面，见表16-1。 四、预算收支范围 四、预算收支范围 预算的内容由预算收入和预算支出组成， 见图16-2。 五、预算管理的法律规定 国家预算的组织管理，是由一系列环节构 成的，主要包括图16-3中的环节。 六、法律责任 第二节 税法 一、税法的概念和调整对象 二、税法的主要内容 三、税收征收管理的法律规定 一、税法的概念和调整对象 （一）概念 税法是国家制定的调整税收征纳关 系的法律规范的总称。 一是税务机关与经济组织、公民个人 之间的征纳关系； 二是国家权力机关与国家行政机关之 间、上级国家税务机关与下级国家税务机 关之间因税收管理权限的划分所产生的具 有权责性质的经济管理关系。 二、税法的主要内容 （一）税法的构成要素 税法的构成要素包括：纳税主体、 征税客体、税率、纳税环节、纳税期限、 减免税、违法处理。 根据征税客体性质的不同，我国税种可以分为五类。 具体内容见表16-3。 三、税收征收管理的法律规定 （一）适用范围 凡是由税务部门征收的税收，有 关征收管理的事项，都依照《税收征 管法》的规定执行。 税务管理包括三个方面。具体内容见表16-4所示。 税款征收方式 根据《税收征管法》及其实施细则的规定，税款 征收方式有五类，见图16-4。 税款征收措施 为了保证税款征收的顺利进行，《税收 征管法》赋予了税务机关在税款征收中可以 根据不同情况采取必要的措施和手段的权利， 包括延期纳税、加收滞纳金、核定应纳税额、 税收保全措施、强制执行措施以及其他行政 措施。 税务检查的主要内容是检查纳税人的纳税情况，检 查纳税人遵守财务会计制度的情况，检查税务人员执行 税收征管制度的情况，了解纳税人的生产经营情况。 违反税法的行为 违反税法的行为有多种表现，包括纳税 人违反税务登记、账簿凭证管理、纳税申报 方面的规定的行为，欠税行为，偷税行为， 抗税行为，税务人员利用职务之便，收受或 索取财物、玩忽职守、滥用职权的行为等。 对违反税法的行为的处理 对违反税法行为的处理方式有三种，各自的适用条 件，见表16-5所示。 知识网络图 本 章 小 结 本章内容共分两节：预算法，税法。 本章介绍了预算、预算法的概念，国家预算 体系、预算收支范围、预算管理规定和法律责任， 以及税法的概念、调整对象、构成要素、现行税 制、税收征收管理规定和法律责任等内容，根据 《中华人民共和国预算法》及相关的法规和《中 华人民共和国税收征收管理法》，阐述了预算和 税收法律制度。 思考与练习 简述国家预算体系。 全国人大及其常委会的预算职权有哪些？ 各级财政部门的预算职权有哪些？ 单行税法的构成要素有哪些？ 什么是流转税？什么是所得税？各包括 哪些税种？ 简述税务管理的主要内容。 违反税法的行为主要有哪些？ * * 学习目标 主要内容 知识网络图 本章小结 思考与练习 国家预算体系，预算管理，税法的概念和 调整对象，税收管理。 图16-1 我国的国家预算体系 监督中央和地方预算的执行；审查和批准中央预算 的调整方案和中央决算；撤销国务院及省、自治区、 直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、 法律、行政法规相抵触的关于预算、决算的行政法 规、地方性法规、命令和决议 全国人民代表大会 常务委员 会 审查中央和地方预算草案及预算执行情况报告；批准中央预算和中央预算执行情况报告；改变或撤销全国人大常委会关于预算、决算的不适当的决议 全国人民代表大会