经济法教学课件作者第二版严成根电子教案及课后题答案第十二章税法课件.pptVIP

* 引导案例 从1995年3月至1997年3月，浙江省金华县共有218户企业参与虚开专用发票，开出专用发票65536份，价税合计63.1亿元，直接涉及虚开专用发票的犯罪分子154人，党政干部、税务干部24人。案件涉及全国36个生、自治区、直辖市和计划单列市的3030个县、市的28511户企业。涉及此案的金华市原宣传部长、县委书记、财税局局长、国税局局长和副局长、检察院税检室副主任等被判有期徒刑；县财政局稽查大队原大队长被一审判处死刑。另外，虚开增值税专用发票数额巨大的犯罪分子胡银峰、吴跃冬、吕华明被一审判处死刑。这是中华人民共和国成立以来发生的全国第一大税案。 什么是增值税专用发票？什么是虚开增值税专用发票罪？该种犯罪会给国家和社会带来哪些危害? 第十二章 税法 第一节 税法概述 （一）税收的概念 税收是国家为了实现其国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。 （二）税收的特征主要有以下： 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 （三）税收的作用 1、税收是国家组织收入的主要形式 2、税收是国家调控经济的重要杠杆之一 3、税收具有维护国家政权的作用 一、税收的概念、特征、和作用 第十二章 税法 第一节 税收法概述 （一）税法的概念 税法的概念有广义和狭义两种解释。按广义的解释，税法就是国家制定或认可的、调整国家与纳税人之间以及国家机关之间所发生的各种税收关系的全部法律规范。按狭义的解释，税法就是调整税收关系的基本法。 （二）税法的构成要素 1.纳税义务人 2.征税对象 3.税目 4.税率 二、税法的概念和构成要素 第十二章 税法 第一节 税收法概述 5. 计税依据 6. 纳税环节 7. 纳税期限、地点 8. 减免税 9. 法律责任 二、税法的概念和构成要素 第十二章 税法 第一节 税收法概述 (一)税收法律关系的概念 税收法律关系是指国家与纳税人之间在税收活动中发生的、并由税法确认和调整靠国家强制力保证实施的、以征纳关系为内容的权利义务关系。 （二）税收法律关系构成 税收法律关系主体 税收法律关系客体 3． 税收法律关系内容 三、 税收法律关系 第十二章 税法 第二节 税收的种类 （一）流转税的概念 流转税是指以商品或劳务为征税对象的一种税。我国1994年流转税制改革，全面推行增值税，形成以增值税为主体的流转税制度。我国现行的流转税由增值税、消费税、营业税、关税等所组成 （二）流转税的种类 1、增值税 2、消费税 3、 营业税 4、 关税 一、流转税 第十二章 税法 第二节 税收的种类 （一）企业所得税 企业所得税，是国家对境内企业或组织在一定期间内合法的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 （二）个人所得税 个人所得税是指对个人（即自然人）取得的各项应纳税所得所征收的一种税。 二、所得税 第十二章 税法 第二节 税收的种类 三、财产税、特定行为税和资源税 （一）财产税 财产税，是以纳税人所有或属其支配的财产为征税对象进行征收的一种税。 （二）行为税 行为税，是指以特定行为作为征税对象的一种税。它主要包括印花税、固定资产投资 方向调节税等。 （三）资源税 资源税是为了调节资源开发过程中的级差收入，以自然资源为征税对象的一种税。 第十二章 税法 第三节 税收的征收管理 税收征收管理机关是指法律、法规规定负责管理税款征收和管理工作的职能机构。 税收征收管理法，是指国家规定和调整税务机关和纳税义务人在征纳税活动中的程序和责任的法律规范的总称。 一、税收征收管理机关和管理体制 第十二章 税法 第三节 税收的征收管理 税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。税务管理主要包括税务登记、账簿凭证管理和纳税申报等内容。 二、税务管理制度 第十二章 税法 第三节 税收的征收管理 三、税款征收制度 税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定将纳税人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。它是税收征收管理工作的中心环节，在整个税收征收管理工作中占极其重要的地位。具体内容包括： （一）税款征收的方式 （二）税款征收措施 （三）核定应纳税额 （四）税收保全措施 （五）强制执行措施 （六）阻止出境 第十二章 税法 四、税务检查