会计实务操作题.doc

会计从业资格证书—会计电算化实务操作（一） 教学目标：掌握会计电算化考试操作流程 教学重点：考试流程 教学难点：报表公式的定义 教学课时：两课时 教学过程： 第1题 某工业企业的初始化资料基本上已经完成，请考生增补会计科目和部分帐户的余额并完成初始化工作，然后根据要求录入相关会计分录和查询有关数据。凭证类型分收付转三类 一、增补如下会计科目：（每个2分，共10分） 科目代码 科目名称 科目特征 余额方向 10201 工商银行 银行 借 123 原材料 数量 借 166 固定资产清理 一般 借 52102 坏账准备 一般 借 52201 利息收入 一般 借 二、填补以下会计科目的余额：（每个2分，共10分） 科目代码 科目名称 余额方向 余额 10201 工商银行 借 30000 123 原材料 借 600000 165 累计折旧 贷 300000 201 短期借款 贷 500000 311 资本公积 贷 522000 三、根据下列经济业务录入记账凭证：（每张凭证4分，共40分） 1、21日，销售产品一批给甲公司，价款300000元，增值税51000元，该产品实际成本180000元，款未收到。(做成两张凭证)会计分录为： 借：应收账款--甲公司 351000 贷：产品销售收入 300000 应交税金--增值税--销项税 51000 2、借：产品销售成本 180000 贷：产成品 180000 3、3日，用工商银行款,购入设备。会计分录为： 借：固定资产 101000 贷：工商银行 101000 4、22日，从工商银行提取现金500000元，准备发放工资。会计分录为： 借：现金 500000 贷：银行存款--工商银行 500000 5、22日，分配应支付的职工工资300000元，其中生产人员工资275000元，车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资15000元。会计分录为： 借：生产成本--直接人工 275000 制造费用--工资 10000 管理费用--工资 15000 贷：应付工资 300000 6、26日，计提坏账准备1000元。会计分录为： 借：管理费用-坏账准备 1000 贷：坏账准备 1000 7、27日，用银行存款（工商银行）支付产品展览费10000元。会计分录为： 借：产品销售成本 10000 贷：银行存款--工商银行 10000 8、27日，收到甲公司的销售款351000元存入工商银行。会计分录为： 借：银行存款--工商银行 351000 贷：应收账款--甲公司 351000 9、28日，用工商银行存款支付21日欠乙公司的材料款。会计分录为： 借：应付账款--乙公司 175500 贷：银行存款--工商银行 175500 10、29 日，用现金支付工资，会计分录为： 支付工资 借：应付工资 500000 支付工资 贷：现金 500000 四、定义以下报表单元的公式：（每个3分，共30分） 资产负债表： 年初数：应付票据、应收账款、坏账准备 期末数：货币资金、其它应收款、应付账款 损益表： 本月数：产品销售收入、产品销售利润 本年累计数：管理费用、营业外支出 五、凭证帐簿数据查询：