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税务筹划练习 第一章 税务筹划基础 一、单项选择题 1. 税务筹划的主体是（ ） A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。 A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（ ）A违法性B可行性C 非违法性D合法性 4 .企业所得税的筹划应重点关注（ ）的调整。 A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5. 按（ ）进行分类，税务筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同税务主体 6. 相对节税主要考虑的是（ ）。 A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 7. 税务筹划最重要的原则是（ ）。 A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则 二、多项选择题 1. 税务筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。A逃税 B欠税C骗税D避税 2. 税务筹划按税种分类可以分为（ ）等。 A增值税筹划 B消费税筹划 C营业税筹划 D所得税筹划 3. 按个人理财过程进行分类，税务筹划可分为（ ）等。A个人获得收人的税务筹划B个人投资的税务筹划C 个人消费中的税务筹划D个人经营的税务筹划 4. 绝对节税又可以分为（ ）。A直接节税 B部分节税 C全额节税 D间接节税 三、判断正误题 1.（ ）税务筹划的主体是税务机关。 2.（ ）税务筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 3.（ ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 4.（ ）顺法意识的避税行为也属于税务筹划的范围。 5.（ ）覆盖面越大的税种其税负差异可能越大。 6.（ ）所得税各税种的税负弹性较小。 7.（ ）子公司不必单独缴纳企业所得税。 8.（ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式。 9.（ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。 10.（ ）财务利益最大化是税务筹划首先应遵循的最基本的原则。 1. 刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。 第二章 税务筹划及基本方法 一、单项选择题 1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ ）。 A实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关 2 .在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ） A实际负税人 B代扣代缴义务人 C代收代缴义务人 D法人 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。 A公司制企业 B合伙制企业 C个人独资企业 D个体工商户 4. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。 A定额税率 B比例税率 C超累税率 D全累税率 5. 税负转嫁的筹划通常需要借助（ ）来实现。 A价格 B税率 C 纳税人 D计税依据 6. 下列税种中属于直接税的是（ ）。 A消费税 B关税 C财产税 D营业税 二、多项选择题 1. 按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。 A扣缴义务人 B法人 C负税人 D自然人 2.纳税主体筹划可选择的企业组织形式有（ ）。 A个体工商户 B个人独资企业 C合伙企业 D公司制企业 3.合伙企业是指（）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。 A自然人 B法人 C国家 D其他组织 4. 税率的基本形式有（ ）。 A名义税率 B比例税率 C定额税率 D复合税率 5. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（ ）的大小 A商品供给弹性 B税收负担 C商品需求弹性 D计税依据 三、判断正误题 1.（ ）纳税人可以是法人，也可以是自然人。 2.（ ）在直接税中，纳税人和负税人是不一致的。 3.（ ）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 4.（ ）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 5.（ ）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的