会计从业资格考试财经大题原题要素.docx

四、案例分析题 61. 某企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，滞纳金20万元，公益性捐赠50万元，2011年亏损200万元。根据以上材料，回答下列问题： 1) 关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（）。 A、职工福利费不超过工资薪金总额14%的全部准予扣除 B、职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C、准予扣除的职工福利费是56万元 D、准予扣除的职工福利费是80万元 2) 关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确有（）。 A、职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 B、职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后年度结转扣除 C、准予扣除的职工教育经费是20万元 D、准予扣除的职工教育经费是2万元 3) 关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（）。 A、职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 C、准予扣除的职工工会经费是8万元 D、准予扣除的职工工会经费是30万元 4) 关于2011年亏损的最迟弥补期年的说法中正确的有（）。 A、2015年 B、2016年 C、2017年 D、2014年 5) 关于公益性捐赠的说法正确的是（）。 A、公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 B、公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除 C、公益性捐赠支出超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 D、非公益性的捐赠一律不得扣除【正确答案】1.A,C2.A,B,D3.A,C4.B5.A,D【答案解析】1.无2.无3.无4.无5.无案例分析题 62. 甲公司为增值税一般纳税人，8月份的有关生产经营业务如下:1、销售A产品。开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元;2、将生产的一批B产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元;3、将生产的一批C产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元:4、将上月购进的一批D材料用于生产A产品，该批材料不含税购买价10万元:5、购进E材料，取得增值税专用发票上注明的货款60万元，增值税税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票;6、向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。(假定8月初增值税留抵税额为0，运输发票按11%抵扣）根据上述资料，回答下列问题:该公司8月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有( ) A、销售A产品 B、将B产品用于基建工程 C、将C产品用于职工福利 D、将购进D材料用于生产A产品该公司8月份的增值税销项税额为( )万元 A、5.66 B、3.23 C、10.01 D、8.84该公司购进E材料及支刊相关运费可抵扣的进项税额为( )万元 A、11.63 B、9.52 C、10.86 D、10该公司购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为( )万元。 A、3.56 B、3.6 C、5.2 D、3.62该公司8月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为( )万元 A、3.22 B、6.16 C、8.78 D、5.58【正确答案】1.A,B,C2.D3.C4.A5.D【答案解析】1.无2.9.25/1.17*0.17+22*0.17+5*0.17=4.25+3.74+0.85=8.843.0.2+6*0.11=10.864.可抵扣税额=10.2+5*11%=10.75万元可抵扣进项税=（30*13%+5*11%）*（1-20%）=3.56万元5.第三题10.86+第四题3.56-第二题8.84=5.581、国税局进行税务稽查时，认为旭日公司涉嫌少缴巨额税款，先查封了该公司部分房产，同时扣押了大量库存商品，要求旭日公司限期补缴少缴的税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚，旭日公司不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税，查封、扣押房产和商品未按法律规定程序办理，加收滞纳金和罚款更是没有法律依据，因此提出行政复议1）对哪些事项不服可以直接提起行政诉讼（BD）A、计税依据B、查封、扣押C、加收滞纳金D、罚款2）行政复议决定书何时生效（B）A、行政复议决定书做出既生效B、行政复议决定书送达生效C、行政复议决定书送达后经申请人和被申请人签收才生效D、送达后，15日不起诉生效3）复议机关应于（）日内做出复议决定（C）A、20日B、30日C