十堰国人药业有限公司财产物品购建款项、货款及费用支付审批规定辩析.doc

十堰国人大药房连锁有限公司财产物品购建款项、货款及费用支付审批规定 十国药（财）字〔2015〕01号 财产物品购建款项、货款及费用支付审批规定（暂行） 为了适应公司发展和经营业务日益扩大的需要，进一步规范和简化货款及费用支付审批程序，明确职责和权限，特制定本规定。 第一章 货款审批 一、商品购进计划申报 采购部门应于每月26日前将下月（当月26日至次月25日）的商品购进计划（现款）报分管领导审核签字后，交财务部备案，财务部负责按计划筹集资金。 财务部于每月30日前对各业务部门当月商品购进实际执行情况进行检查，对执行计划偏离程度达±20％以上，又无支持理由的，财务部按其偏离±20％以上金额的1‰收取罚款。 二、货款支付审批权限 支付货款时，业务部门应根据已批准的资金计划、已签订的合同及市调情况填写付款通知单，经部门经理签字确认后，交财务部审核并报相关领导审批。具体审批权限如下 （正文附后） 主题词：财产物品款项 货款 费用 支付规定 主送：董事长、总经理 财产物品购建款项、货款及费用支付审批规定（暂行） 为了适应公司发展和经营业务日益扩大的需要，进一步规范和简化货款及费用支付审批程序，明确职责和权限，特制定本规定。 第一章 货款审批 一、商品购进计划申报 采购部门应于每月26日前将下月（当月26日至次月25日）的商品购进计划（现款）报分管领导审核签字后，交财务部备案，财务部负责按计划筹集资金。 财务部于每月30日前对各业务部门当月商品购进实际执行情况进行检查，对执行计划偏离程度达±20％以上，又无支持理由的，财务部按其偏离±20％以上金额的1‰收取罚款。 二、货款支付审批权限 支付货款时，业务部门应根据已批准的资金计划、已签订的合同及市调情况填写付款通知单，经部门经理签字确认后，交财务部审核并报相关领导审批。具体审批权限如下： 货款支付审批流程 付款类型 审批权限 核对 采购经理 财务经理 总经理 董事长 统一结算日账期类 10万元（含10万元）以下 会计对帐勾单 审核① 审核② 审批③ / 10万元以上 会计对帐勾单 审核① 审核② 审核③ 审批④ 非统一结算日类、无合同的货款类、新品开发首次付款、预付货款 5万元（含5万元）以下 会计对帐勾单 审核① 审核② 审批③ / 5万元以上 会计对帐勾单 审核① 审核② 审核③ 审批④ 三、货款审核内容及标准 （一）每月15、16号上午凭财务部办理的结算卡由结算本人到财务部对账，20到22号为结算日，节假日顺延； 1、实销实结：每月结算一次，节假日另行通知。结算时供应商凭需方入库单据与采购部、财务部门核对上月已销售账目，本人签字后由会计及财务经理审核签字-------相关领导审批------出纳履行付款职责。 2、经销结算：每月结算一次，节假日另行通知。结算时供应商凭需方入库单据（含结算日前所有退库单据）与财务先核对结算日以前的所有出入库单据。本人确认签字后交由采购经理核对签字，由会计财务经理审核签字-----相关领导审批----出纳履行付款职责。 3、现款结算：结算时供应商凭需方入库单据与采购主管核对。主管确认签字后并填写领款单附上详细的入库票据到公司相关领导处申请签字后，出纳履行付款职责。 4、预付货款：采购主管填写申请单，采购部经理审核确认，由会计财务会计审核签字-----相关领导审批----出纳履行付款职责。 （二）货款审核的内容 办理结算时，采购部须核查现有库存状况、进货情况、销售情况、合同有效期和发票收回情况。 第二章 财产物品购建及装修项目审批 四、财产物品购建及装修项目审批权限 公司各部门的财产物品购置、基建装修维修及制作，发生费用在1000元（含1000元）以下的，由需用部门提出申请报总经理审核后，交由实物监管部门或项目负责部门执行，款项支付时报相关领导审批。 发生费用在1000元以上的，由需用部门提出申请报其分管领导批准后，转入实物监管部门或项目负责部门，由实物监管部门或项目负责部门提供详尽的预算报告和可行性分析，按审批权限报批后与供应商或承建单位签订合同，其中达到一定金额的工程或设备设施、原材料、财产物品批量采购等需经招标小组进行招标或议标后签订合同。属于综合项目的，由项目牵头部门将各单项预算汇总后集中上报审批。 支付款项时工程单位必须提供发票，财务部依据合同、决算报告或维修制作报告批件、付款批件付款。工程未决算前需预支款项的必须报董事长批准。 具体审批权限及流程如下： 财产物品购建及装修项目审批流程 业务类型 审批权限 需用部门负责人 实物监管部门（项目负责）负责人、财务经理 总经理 董事长 预算报告审批权限 财产物品购置 1000元－3000元 （