内控与风险题库下要素.doc

序号：40 1 企业对已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外资金。 A、对 B、错 标准答案：A 序号：402??[编号：144168,??知识点：赊销管理,??难度：较易,??分数：1] 在销售业务中要加强对赊销的管理，需要赊销的商品，应由销售部门按照客户信用等级审核，并经具有相应权限的人员审批。 A、对 B、错 标准答案：B 序号：403??[编号：144169,??知识点：收款的控制措施,??难度：较难,??分数：1] 在收款环节，收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账。防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由财会部门加强监控。 A、对 B、错 标准答案：A 序号：404??[编号：144170,??知识点：原油销售业务的控制,??难度：较易,??分数：1] 根据集团内控手册规定，在原油销售业务中，未纳入统一结算并销售中国石化系统内部单位和销售中国石化系统外的原油，应按照先货后款的原则结算。 A、对 B、错 标准答案：B 序号：405??[编号：144171,??知识点：天然气销售业务的控制,??难度：较易,??分数：1] 根据集团内控手册规定，天然气销售中，在年度天然气平衡计划的范围内，年用量300万立方米以下的新开用户、原有用户中新增用气量300万立方米以下的用户由各分公司审批，并报天然气管理办公室备案。 A、对 B、错 标准答案：B 序号：406??[编号：144172,??知识点：成品油零售业务的控制,??难度：较难,??分数：1] 在成品油零售业务中，应对日常库存进行数量控制，对加油站实行定额损耗控制管理。按月盘点，定额损耗至少每季度核销一次。 A、对 B、错 标准答案：A 序号：407??[编号：144173,??知识点：成品油零售业务的会计系统控制,??难度：较易,??分数：1] 在成品油零售业务的会计系统控制中，对独立核算加油站，必须按照股份公司内部会计制度等有关规定设立独立核算体系；对非独立核算加油站，由集团公司统一核算。 A、对 B、错 标准答案：B 序号：408??[编号：144174,??知识点：销售业务的会计系统控制,??难度：较易,??分数：1] 企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。 A、对 B、错 标准答案：A 序号：409??[编号：144175,??知识点：应收款项账龄分析管理,??难度：中等,??分数：1] 根据集团内控手册规定，各企业应加强应收款项账龄分析管理，定期编制应收款项账龄分析表，由财会部门对应收款项的可收回性进行分析，及时掌握应收款项情况。 A、对 B、错 标准答案：B 序号：410??[编号：144176,??知识点：担保管理,??难度：易,??分数：1] 受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员。 A、对 B、错 标准答案：A 序号：411??[编号：144177,??知识点：担保管理,??难度：中等,??分数：1] 拟订担保合同的人员可以同时担任担保合同的复核工作。 A、对 B、错 标准答案：B 序号：412??[编号：144178,??知识点：担保管理,??难度：易,??分数：1] 参与评估工作的人员不得参与担保项目的审批。 A、对 B、错 标准答案：A 序号：413??[编号：144179,??知识点：担保管理,??难度：易,??分数：1] 经多方确认不能追回的代偿权，可确认为企业的损失，经批准予以核销。 A、对 B、错 标准答案：A 序号：414??[编号：144180,??知识点：一般保证的债务人,??难度：易,??分数：1] 一般保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。 A、对 B、错 标准答案：B 序号：415??[编号：144181,??知识点：担保管理,??难度：中等,??分数：1] 同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。 A、对 B、错 标准答案：A 序号：416??[编号：144182,??知识点：担保管理,??难度：易,??分数：1] 企业法人的分支机构可以对外订立保证合同。 A、对 B、错 标准答案：B 序号：417??[编号：144183,??知识点：担保管理,??难度：中等,??分数：1] 订立抵押合同时，抵押权人和抵押人在合同中可以约定在债务履行期届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权转移为债权人所有。 A、对 B、错 标准答案：B 序号：418??[编号：144184,??知识点：担保管理,??难度：较易,??分数：1] 企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当