财务顾问和审计客户服务标准.doc

服务顾问和审计客户标准 财务顾问： 1,调研客户情况 1.1调研内容： 1.1.1盈利模型、收入模型、成本模型、费用模型。 1.1.2管理状况：组织架构、人员构成、财务部构成 1.1.3业务财务管理流程、制度、规章 1.1.4核算体系 单据构成、要素涵盖 1.14.2会计主体 科目设置、辅助核算 报表报告体系 1.1.5财管体系 预算管理（有无，是否为全面预算） 营运资金管理 包含现金、资金、往来、存货、固定资产、短期借款、信用等 1.1.6其他需要了解的状况 包括但不止于股权架构、关联交易、家族关系、议事机构等 1.2 调研所需时间与地点 2_3个工作日，客户处 1.3必须是项目负责人亲自参与调研。 2,问题汇总分析： 2.1汇总分析方法工具： 2.1.1三色笔法、要因图法（鱼骨图法）等 2.1,2所需时间和地点 1_2个工作日，非客户处。 3.出具《财务顾问实施计划书》 3.1内容： 3.1.1涵盖核算、内控、财管三大体系 3.1.2约定板块及实施时间、完成时间 3.1.3具体内容参考1调研客户情况 3.2所需时间及出具地点 1 _2个工作日，非客户处 3.2报告书一式两份且按公司标准格式，不得自制格式。 4.计划书客户确认 4.1详细耐心解释计划书目的、内容、结果 4.2客户如对计划书由异议，符合要求且诉求合理可以修改部分内容，不符合要求耐心解释直至客户接受，特殊情形需请示集团财务顾问负责人。 5,按计划实施 5.1实施内容、时间具体事宜依计划书为准。 5.2计划更该视情况而定，内容不能超越财务管理范畴 薪酬管理、人事管理、团队管理属人力资源管理范畴原则上不应写入计划书，顾问老师可以提实质性建议。 5.3服务归来，要与客户保持在线，实时了解客户的执行状况 5.4要定期与集团顾问负责人沟通汇报实施存在的问题及效果。 6，实施结束： 6.1报送结果以计划书为准。 6.2项目结束后一个月要不定期回访客户状况。 7.其他要求： 7.1服务过程中要有专业素养和管理涵养，避免与客户任何成员发生言语、肢体冲突 7.2着装要求 要穿正装，禁止休闲装、嘻哈装，其他奇装异服。 审计服务标准： 一、审计报表及审计报告 1.0客户需要提供：审计期间财务报表、营业执照副本复印件等。客户 1.1出具的报表要素要与报价一致，审计报告数据变更要及时知会事务所。 1.2出具的报表需两人完成，一人制作一人审核，避免出现账目不平、逻辑错误，与客户要求背离或超出约定范围等现象 1.3审核的报表才可交付客户。 1.4要按约定的时间给客户出具报告，特殊情形要与客户耐心沟通。 1.5报表、报告关键要素 资产负责表：资产总额、资产负责率、速动、流动比率、实收资本、资本公积、未分配利润等；损益表：收入、利润。 2.交付报表和报告 二、内审： 2.1审计前期确认：审计期间、审计完成时间、审计主体、审计目的、审计实施地点（一般为审计方办公室） 2.2客户需要提供： 审计期间会计凭证、明细、总账、科目汇总表、财务报表、（含电子版）其他财务说明，组织架构、各种财务管理制度、流程、规章等 2.3审计内容： 2.3.1经济效益 主要侧重账务处理、科目设置、主体反映层次，以及证证相符，账证相符，证实相符、账实相符方面。 重点对预提项目、待摊项目、过渡项目、调整项目进行核准。 其他情况审视财务人员有无准确客观反映经营结果。 2.3.2内控方面 2.3,2.1 授权审批环节 不相容的岗位相分离环节 进销存、供应链、生产系统、项目管理（视企业性质）流程执行反应在单据环节 各种控制标准执行环节 预算执行环节（如有） 手续齐备环节 2.3.3财管环节 以下均通过单据、凭证、财报分析确定 现金管理及收支两条线 资金管理：资金预算、资金闲置、资金分散、融资方式、成本、持有成本、资金增值、投资收益。 往来管理：应收、应付；预收、预付，信用管理。 存货管理：安全库存、资金占用、存货比例、管理损失、盘点动作等 其他资产管理：固定资产、低耗品、薪资管理等 2.3.4信息管理 2.3.4,1有无OA 业务软件与财务软件是否统一。 财务软件是否和企业现发展阶段匹配。 2.3.5审计建议：依据上述问题提出改善建议。 2.4出具《审计管理建议书》按集团统一模板，一式两份。 2.5依建议书向客户汇报审计结果。 二