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企业资料 预算绩效管理培训 省财政厅绩效管理处 颜明波 二〇一二年五月 主要内容 第一部分 预算绩效管理概述 第二部分 预算绩效目标管理 第三部分 绩效跟踪管理 第四部分 绩效评价流程与报告 第五部分 省政府意见主要内容 一、预算绩效管理概述 （一）背景 吕祖善省长2004年5月在省级财政专项资金管理工作座谈会上指出：“从下半年起，财政厅要对省级财政专项资金试行绩效评价。绩效评价的实质是把专项资金支出和产出挂起钩，专项资金不能白给，必须拿出对等的效益。”。 2005年，省财政厅组建绩效评价处。 陈敏尔副省长在2010年全省财税工作会议上指出:财税管理工作很重要的就是加强绩效管理.绩效管理要从预算管理开始，然后跟踪评估绩效，并且根据绩效管理反过来反思支出结构，反思各项资金特别是各项专项资金的安排。专项资金要不断地优化，优化的依据就是绩效管理的情况。 2010年，绩效评价处更名为绩效管理处。 2011年4月全国全国预算绩效管理会议的召开进一步明确了预算绩效管理的方向。推进预算绩效管理的时机已经成熟。 一、预算绩效管理概述 2012年1月5日，夏宝龙代省长在全省财政地税工作会议上指出： “科学理财，就是坚持财力配置的绩效性。把提高配置绩效作为财税工作的目标导向，确立绩效目标，强化绩效评价，建立完善财力配置与使用绩效相挂钩的体制机制，进一步优化收支结构，做到‘该花的钱一定要花、不该花的钱一定不花，该少花的不多花、该多花的不少花’，真正把钱花在刀刃上。” “要进一步强化绩效管理，提高资金使用效益。进一步树立绩效理念，健全绩效管理制度，切实把绩效贯穿于财税工作全过程，特别是财政资金管理，要建立和完善‘预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用’的绩效管理模式。这方面，省里将进一步强化正向激励，无论是专项资金还是转移支付，都要开展绩效评价，并将资金安排与评价结果相挂钩，变‘会哭的孩子有奶吃’为‘会干的孩子多吃奶’….. 一、预算绩效管理概述 （二）内容 2011年7月，财政部印发《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》明确： 预算绩效管理就是将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。 其具体内容包括： 1.绩效目标管理：绩效目标的设定、审核、批复。绩效目标是指绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果。 2.绩效运行跟踪监控管理：对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，促进绩效目标的顺利实现。 一、预算绩效管理概述 3.绩效评价（政策评价）实施管理：预算支出绩效评价是预算绩效管理的基础和手段。 4.绩效评价结果反馈和应用管理：研究建立结果应用的“四个机制”：一要建立绩效评价结果反馈整改机制。二要研究绩效评价结果与预算安排有机结合机制。三要建立通报制度。四是逐步建立绩效问责制度。五要研究建立绩效评价结果公开机制。 一、预算绩效管理概述 一、预算绩效管理概述 （三）主体 推进预算绩效管理，不仅仅是财政部门的职责，更重要的是发挥资金使用部门的主动性。 组织体系：预算绩效管理在各级政府的领导下，由财政部门牵头，各部门分工负责。逐步建立政府负责、财政部门牵头、部门具体执行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。 因此，财政部门是组织主体，部门是预算绩效管理的实施主体（工作主体），负责组织、指导、检查本部门和所属单位开展预算绩效管理工作 。 二、预算绩效目标管理 （一）什么是预算绩效目标？ 绩效目标：是指事前给评价者和被评价者提供所需要的评价指标和标准，以便客观地讨论、监督、衡量绩效。 预算绩效目标：绩，成绩，要完成或完成了多少任务（产出）；效：效果，要取得或取得了什么成效（成果）；预算，需要多少资金的投入，单位产出是多少（效率）。 产出是指项目资金投入使用后，需要完成的具体工作任务的数量和质量。 效果是指项目完成后，所产生的社会效益、经济效益和环境效益以及社会公众（项目服务群体）的满意度。 二、预算绩效目标管理 二、预算绩效目标管理 （二）预算绩效目标管理主要流程 预算绩效目标是绩效管理的前提和依据，设立绩效目标是预算绩效管理工作的基础和起点。 1．编制绩效目标。部门在编制下一年度预算时，要根据各级政府和财政部门的具体部署、国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，科学、合理地编制预算绩效目标，并与资金需求测算相结合。 2．审核绩效目标。财政部门要依据财政