07 采购业务07 采购业务07 采购业务07 采购业务.docx

流程编号及名称风险描述控制目标控制方式控制频率控制要点控制措施控制证据控制制度07.01 购买·采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。·供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。·采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。保证采购业务合法、安全、有效、可靠，从而有效控制控制可能发生的采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费，供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈，采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损等方面风险。采购需求·生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。·需求部门提出需求计划，不能指定货变相指定供应商。·对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资源，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。·物资采购申请单·采购计划·采购合同·价格申请单·采购发票·运费单·检验报告单·入库单·退货单·付款凭证·转账凭证·应付账款明细账·材料采购明细账·对账单等·采购岗位责任制度·采购授权批准制度·采购申请制度·请购审批制度·供应商评价制度·采购招标制度·采购登记制度·退货制度等。采购计划·采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划的过程中，企业应当根据发展目标实际需求，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防治采购过高或过低。·采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。采购请购/审批·企业应当奖励采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。·企业可以根据实际需求设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。·具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进行办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。·对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。供应商·企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。·企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。·企业采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。·企业应当建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中做出相应记录。采购方 式·企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。·大宗采购应当采用招标方式，合理确定招标的范围、标准、实施程序和评标规则。·一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议。·小额零星物资或劳务等的采购可以采取直接购买等方式。采购价 格·企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度的减小市场变化对企业采购价格的影响。·大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。·企业采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。·企业建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并合理利用。采购合 同·企业应对拟签订合同的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估，应引入竞争制度，确保供应商具备履约能力。·企业应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟定采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。·对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。·对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当做出统一规定。采购验 收·企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，制定明确的采购验收标准，结合物资特性确定必捡物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可入库。·由专门的验收机