例题审计业务对独立性的要求.doc

  1. 1、本文档共5页,可阅读全部内容。
  2. 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
审计业务对独立性的要求 【例题1·简答题】上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和AC会计师事务所使用同一品牌,共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(6)2010年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务。要求: 针对上述(6),指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。违反。XYZ会计师事务所与ABC会计师事务所构成网络,并且提供内部控制ABC会计师事务所不应再承接甲公司2010年度财(6)甲公司系乙上市公司的子公司。208年末,审计项目组成员A的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票,该股票每股市值为12元。 【答案】 (6)产生不利影响(2)A注册会计师的岳母于207年购买甲公司发行的企业债券,面值2000元,即将到期。答案(2)产生不利影响。A注册会计师与其岳母,其岳母拥有被审计单位的债券,注册会计师。(4)ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员,其妻子继承父亲遗产,其中包括甲公司内部职工股20000股。 【答案(4)产生不利影响。1.上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和AC会计师事务所使用同一品牌,共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项: 3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人,与A注册会计师同处一个业务部门。2010年3月1日,注册会计师购买了甲公司股票5 000股,每股l0元,由于尚未出售该,ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。 要求:针对上述(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。 (3)违反。B注册会计师作为合伙人,与A注册会计师同处一个业务部门,在AA注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套,并一次性支付房款150万元。答案。丙公司系甲公司的母公司,甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。违反。审计项目组成员C项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。答案不威胁独立性。D的堂兄A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友,经H介绍,A注册会计师从其他企业筹得款项,成功举办个人专场演出。不利影响审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友,将甲公司职工集资建房的指标转让给B,B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。不利影响审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。不利影响审计项目组成员D的朋友于207年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。 【答案】 (4)不构成威胁(不产生不利影响ABC会计师事务所原行政部经理E于205年10月离开会计师事务所,担任甲公司办公室主任。不利影响上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和AC会计师事务所使用同一品牌,共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:2010年9月15日,甲公司收购了乙公司80%的股权,乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年。甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于2010年2月10日离开甲公司,加入ABC会计师事务所。针对上述项,逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由 (2)违反。项目合伙人A注册会计师在财务报表涵盖期间内担任审计客户关联公 (5)不违反。尽管审计项目组成员D在财务报表涵盖期间曾在审计客户工作,但接受委托后,项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性,在审计业务开始前,ABC会计师事务所将 【答案威胁独立性。 (1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2004年度至2008年度财务报表审计项目合伙人,但未担任甲公司2009年度财务报表审计项目合伙人。 【答案】 (1)违反。A注册会计师连续五年担任甲公司审计项目合伙人,虽然被轮换,但轮 【例题17?简答题】上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德

文档评论(0)

enxyuio + 关注
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档