会计分录大全(word格式合并))..doc

第一章 货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：现金（报销不用备用金科目核算） ③撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－ ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 　营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金短缺（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 （2）接受捐赠???借：现金? ?? ??贷：待转资产价值-接收货币性资产价值?缴纳所得税????借：待转资产价值-接收货币性资产价值? ?? ?? ?贷：资本公积-其他资本公积? ?? ?? ?? ?? 应交税金-应交所得税 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－②用此专款购货 借：物资采购 　　应交税金-应交增值税（进项税）－③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用-坏账损失 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用-坏账损失 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用-坏账损失 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) A、收到银行承兑票据?B、带息商业汇票计息? ?C、申请贴现??借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付??（1）银行划付贴现人银行帐户资金?? ?借：应收账款-X公司? ?? ?贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足?? ?借：应收账款-X公司? ???贷：银行存款? ??短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐? ?? 借：银行存款? ??贷：应收票据F、承兑人到期拒付?借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据、应收账款A、发生：? ?借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）　? ?? ?? 贷：主营业务收入? ?? ?? ?? ?? ???应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：? ?? 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）　　? ???财务费用　? ?? ??贷：应收账款-X公司（总价）、—应交增值税(销项税额) 贷：其他应收款 借：库存商品 贷：主营业务成本 第二章 存 货 1、原材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－③材料已到，月末发票账单未到 借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 （2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物资 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资） 贷：委托加工物资 3.包装物 （1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物 （2）随产品出售且 借：营业费用（不单独计价） 其他业务支出（单独计价） 贷：包装物 （3）包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时 借：其他业务支出（出租） 营业费用（出借） 贷：包装物 注：出租、出借金额较大时可分期摊销 ②收取押金 借：银行存款 贷：其他应付款 ③收取租金 借：银行存款 贷：应交税金－④退还包装物 （不管是否报废）， 借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金） 贷：银行存款 ⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 借：其他应付款(按没收的押金) 其他业务支出（消费税） 贷：应交税金－－⑤摊销（略）——一次、五五、分次 4.低值易耗品（处理同包装物） 5.存货清查 ⑴盘