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会计分录(全套做账资料).
1、1日,取现备用40 000。借:库存现金 40 000??贷:银行存款-工行 40 0004 D7 z6 \8 I3 n. K- j
2、1日,购现金支票,支付工本费20元。借:管理费用-办公费200202052
贷:银行存款-工行20/ e7 k) g* S5 ?3 i
3、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000,用社会保险费专用缴款书转账支付。 J- q! X2 \1本月会计处理:. l0 V a! f4 h* s4 K; G借:应付职工薪酬-社会保险费?18 000??贷:银行存款-工行18 000: Y: N: o; }0 ~上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费?18 000 L( a z, y; y) s) s??贷:?应付职工薪酬-社会保险费?18 0006 i* ^?% E2 I0 \??[; C+ Z
4、1日,缴纳上月未交增值税85 000,营业税5 000,城市维护建设税6 300,教育费附加2 700。 q3本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 0001 q. v??y/ M??M2 I —城市维护建设费 6 300; U5 p W! B! `; j4 x+ u; o+ G—教育费附加2 7003 {7 q% M5 T: y5 U7 s0 x 应交税费—未交增值税85 000# s% f8 q+ I0 K 贷:银行存款- n99000上月计提会计处理:5 n) G9 r3 N; }8 `( W l借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000 --城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 D7 I9
借:应交税费—应交增值税(未交增值税转出)8500; q) F3 P??F5 D @: F? ??贷:应交税费—未交增值税85 000; v% U( E) \* j, w: N/ M??c
5、1日,销售布艺沙发300套给华福商场,单价3 000,税率17%,货已发出,税票已开,款未收到。借:应收账款-华福商场1 053 0001 X3 \8 D, X??q- R 贷:主营业务收入-?布艺沙发900 0005 F O+ _- C+ u??N$ X% U; L 应交税费—应交增值税(销项税额)?153 000/ c6 z8 q- B o9 Z ]+ @; y引申:假设本企业为小规格纳税人(商业6%),会计分录为借:应收账款-华福商场954 000 m8 J1 v. l5 H4 t9 P6 ~ 贷:主营业务收入-?布艺沙发900 000 应交税费—应交增值税54 000
6、p1日,从马家岩木材市场购入木料,增值税发票上注明该批木料30方,货款27 000,增值税4 590,转支付款。借:在途物资-?木料27 0002 u$ m3 N2 K# w 应交税费—应交增值税(进销税额)4 590 |+ Y J; Z- ~7 x; | 贷:银行存款-?工行31 5909 Z. D, D z( k! W$ H9 H引申:假设本企业为小规格纳税人,会计分录为2 H6 ~1 | W1 c: k! K% g借:在途物资-?木料31 590 贷:银行存款-?工行31 590 ^7 b7 U9 ?: w
7、2日,从重棉二厂购入布料5?000米,不含税价80 000,税率17%,发票等结算凭证已到,材料已验收入库,货款及税款已转账支付。) J/ n+ E- C0 f3 `??j* v借:原材料-?布料80 000. z* A6 n \* n3 p$ X应交税费—应交增值税(进销税额)13 600贷:银行存款-?工行91 3600 S6 e0 X- z9 [ C1 J9 i??_引申:如是企业取得的增值税发票为普通发票时,不能进行进项税抵扣,则应计入材料成本8 J S. U! }( M借:?原材料-?布料91 360贷:银行存款-?工行91 360
8、2日,出售给个体户王渝报废的边角余料,收入现金100元。( H W, i3 `??c, S借:库存现金100 j- X( T$ Q( h X. p / u 贷:其他业务收入1009 q+ s1 v7 j6 V
9、2日,购买办公用胶水。借:管理费用-办公费2507 P8 S; p; M( `3 s??k0 K 贷:库存现金250
10、2日,收到临时工刘岚交来押金。借:库存现金250 贷:其他应付款-刘岚250
11、2日,从云南宜丰木材厂购入木料1 000方,不含税价890 000,税率17%,运费2 500,发票等结算凭
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