《税收筹划》2016年下半年第一次作业.docx

复查测验提交: 《税收筹划》2016年下半年第1次作业分数得 100 分，满分 100 分问题 1 得 2 分，满分 2 分下列可以税前扣除项目的是答案正确答案：资产盘亏净损失问题 2 得 2 分，满分 2 分下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是答案正确答案：自产自用的应税消费品，为移送使用的当天问题 3 得 2 分，满分 2 分下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是答案正确答案：自产产品对外投资问题 4 得 2 分，满分 2 分下列项目中，应征收增值税的有答案正确答案：企业将自产钢材用于扩建厂房问题 5 得 2 分，满分 2 分不能达到节税目的的租金支出的节税筹划是答案正确答案：在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租问题 6 得 2 分，满分 2 分关于利用纳税人的选择进行增值税筹划的原理不恰当的是答案正确答案：从一般纳税人变为小规模纳税人比较困难问题 7 得 2 分，满分 2 分关于混合销售和兼营的说法中不正确的是答案正确答案：纳税人兼营不同税率货物时若未分别核算销售额，从低适用税率问题 8 得 2 分，满分 2 分对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是（）年答案正确答案：5问题 9 得 2 分，满分 2 分按税收收入归属和征管权限不同分类，下列全部属于中央税的是答案正确答案：消费税、关税、海关代征增值税问题 10 得 2 分，满分 2 分税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是答案正确答案：所得税问题 11 得 2 分，满分 2 分下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是答案正确答案：B. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天问题 12 得 2 分，满分 2 分按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是答案正确答案：委托加工收回后直接销售的药酒问题 13 得 2 分，满分 2 分关于利用纳税人的选择进行增值税筹划的原理不恰当的是答案正确答案：C. 从一般纳税人变为小规模纳税人比较困难 问题 14 得 2 分，满分 2 分下列项目中，应征收增值税的有答案正确答案：D. 企业将自产钢材用于扩建厂房问题 15 得 2 分，满分 2 分纳税人用应税消费品进行投资、换取生产资料和消费资料以及抵偿债务时，计算缴纳消费税的计税依据是答案正确答案：纳税人销售同类应税消费品的最高价格问题 16 得 2 分，满分 2 分企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务宣传费支出不得在所得税前扣除答案正确答案：错问题 17 得 2 分，满分 2 分企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入答案正确答案：错问题 18 得 2 分，满分 2 分外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的，均不得退免税答案正确答案：错问题 19 得 2 分，满分 2 分兼营不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，然后按各自的适用税率计算应纳税额；未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额答案正确答案：对问题 20 得 2 分，满分 2 分对于既作价随同应税消费品销售，又另外收取包装物押金的，凡是纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额，按适用税率征收消费税答案正确答案：对问题 21 得 4 分，满分 4 分根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有答案正确答案：汽车的修配受托加工白酒问题 22 得 4 分，满分 4 分下列各行业的计税依据说法正确的有答案正确答案：自开票的联营运输业务，以实际取得的营业额为计税依据一般货款业务的营业额为贷款利息收入问题 23 得 4 分，满分 4 分下列各项可以不纳消费税的有答案正确答案：委托加工的应税消费品收回后直接销售的烟酒专卖店销售烟酒自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的问题 24 得 4 分，满分 4 分企业在实务中操作纳税筹划时需要重点关注的事项有答案正确答案：跨国经营战略和管理模式企业组织形式和功能国际税收管辖权与我国税制现状财务管理手段和人员素质问题 25 得 4 分，满分 4 分企业进行税务筹划的目标包括答案正确答案：恰当的履行纳税义务获取资金时间价值实现涉税零风险问题 26 得 4 分，满分 4 分可能利用会计政策选择和会计估计变更来进行税收筹划的有答案正确答案：变更折旧方法和折旧年限变更其他长期资产的摊销时间改变会计报表的合并范围变更坏帐准备计提方法