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所得税会计17344.pptx
例2—2 假设某企业每年实现税前利润1000万元，2008年预计100万元的产品销售保修费用，2009年实际支付该保修费用，适用的所得税率25%（P90）会计处理：2007年计入损益；税务处理：实际发生时允许税前扣除。采用应付税款法（不确认递延所得税） 2008年2009年税务：利润总额1 000 1 000 预计保修费用100 100 应纳税所得额1 100 900 会计：所得税费用275 225 净利润725 775 采用资产负债表债务法（确认递延所得税） 2008年2009年税收：利润总额1 000 1 000 预计保修费用100 100 应纳税所得额1 100 900 会计：所得税费用275 225 递延所得税25 25 净利润750 750 递延所得税的确认：第四节 所得税费用的确认和计量第四节 所得税费用的确认和计量第四节 所得税费用的确认和计量第四节 所得税费用的确认和计量第四节 所得税费用的确认和计量第四节 所得税费用的确认和计量第四节 所得税费用的确认和计量第四节 所得税费用的确认和计量
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