财经法规与会计职业道德复习..doc

财经法规与会计职业道德第一章 会计法律制度 会计法律制度的构成 、会计法律《会计法》和《注册会计师法》。 、会计行政法规国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》、国家统一的会计制度会计部门规章会计规范性文件 考点2 会计工作管理体制、会计工作的行政管理 国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。财政部门履行的会计行政管理职能主要有： （）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施（）会计市场管理（）会计专业人才评价（四）会计监督检查、会计工作的自律管理 （）中国注册会计师协会 （）中国会计学会 单位会计工作管理 单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作 会计人员的选拔任用由所在单位具体负责 会计核算、总体要求 （）会计核算依据（）对会计资料的基本要求、会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计档案六、其他会计年度记账本位币会计处理方法 会计监督一、单位内部会计监督 （一）单位内部会计监督主体和对象 1．主体各单位的会计机构和会计人员 2．对象单位的经济活动 （二）单位内部会计监督制度的基本要求1．记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。 2．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确。 3．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。 4．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。 （三）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责 1．依法开展会计核算和监督，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。 2．对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。 二、会计工作的政府监督 （一）概念 （二）财政部门会计监督检查的主要内容 1．对单位依法设置会计账簿的检查 2．对单位会计资料真实性、完整性的检查 3．对单位会计核算情况的检查 4．对单位会计人员从业资格和任职资格的检查 5．对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查 三、会计工作的社会监督 （一）概念 （二）注册会计师审计与内部审计的关系 区别：审计目标、独立性、审计的职责和作用不同、自愿程度、审计标准、审计时间均不同。 （三）会计师事务所业务范围 1．依据《注册会计师法》承办的审计业务 2会计咨询、会计服务业务 会计机构和会计人员一、会计机构的设置 （一）单位会计机构的设置（二）会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格（三）会计人员回避制度 单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 二、代理记账 （一）代理记账的业务范围 2．对外提供财务会计报告。 3．向税务机构提供税务资料。 （报税） 4．委托人委托的其他会计业务。 （二）委托代理记账的委托人的义务 （2）应当配备专人负责日常货币收支和保管； （配出纳，管理货币资金） （3）及时提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料； （4）对于退回的原始凭证，应当及时予以更正、补充。 （三）代理记账机构及其从业人员的义务（四）法律责任 三、会计从业资格（一）会计从业资格证书的适用范围（二）会计从业资格的取得（三）会计从业资格证书管理（四）会计人员继续教育 1．会计人员继续教育的对象和特点2．会计人员继续教育的内容3．会计人员继续教育的形式和学时要求四、会计专业职务与会计专业技术资格 （一）会计专业职务（二）会计专业技术资格五、会计工作岗位设置 （一）设置会计工作岗位的基本原则 2.符合内部牵制制度（注意：会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。） 3.轮岗 4.建立岗位责任制 （二）主要会计工作岗位六、会计人员的工作交接 （一）交接的范围（二）交接的程序 一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。 交接后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章；接管人员继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿。 （三）交接人员的责任 考点6 法律责任一、法律责任的概念二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任 2．罚款。 单位并处3000元以上5万元以下的罚款 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上2万元以下的罚款。 3．给予行政处分。 4．吊销会计从业资格证书。 5．依法追究刑事责任。 逃避缴纳税款： 10%以上的