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税收经济学  1 市场失灵与政府税收 目标 了解什么是市场失灵 市场失灵是否一定需要公共部门经济活动 公共部门经济活动与税收的关系 1.1 市场效率问题 1.1.1效率 帕累托最优 帕累托（ Vifredo Pareto 1848－1923） 现代经济学所说的效率常常是指帕累托效率。帕累托提出了关于“效率”的定义。根据其定义，如果一种变动至少使一个社会成员福利增加，而不使任何一个成员福利下降，这种变动就是有效率的；一个有效率的经济是不存在上述变动的经济，或是满足上述条件的变动都已经发生了的经济。 帕累托何许人也； 1.1.2 帕累托最优vs.帕累托改善 1.1.3 完全竞争的4个条件： 补充：公平与效率 （1）功利主义标准整个社会福利是每个人的效用之和，社会福利最大化，也就是总福利的最大化和平均福利的最大化。 （2）罗尔斯标准 一个社会的公平状况，取决于这个社会中生活处境最差的那个人。 正义论【现代政治学译丛】罗尔斯著,谢延光译,上海译文,91-10-1PDG 公平的正义—解读罗尔斯《正义论》【名家解读经典名著】何怀宏著,山东人民,02版 正义新论 1.2 市场失灵 1.2.1公共产品public goods 公共产品特征 （1）消费上的非竞争性（非对抗性） （2）非排他性 1.2.1公共产品 1.2.2外部性externalities 外部性是指一个人（个人、家庭、企业或其他经济主体）的行为对他人产生的利益或成本影响。也就是说，某人承担了成本，但是没有获得对应的利益；或他捞到了好处，却没有为此付出代价。 1.2.2外部性 ? 1.2.3自然垄断 单一产品：规模报酬递增 多产品：部分可加性 1.2.4风险和不确定性（信息不对称） 风险和不确定性是信息不对称引起的。信息不对称是现实中的常态，很难从根本上消除。市场要实现充分竞争，必须有充分信息。信息不对称会带来逆向选择（adverse selection）和道德风险(moral hazard)等问题。 逆向选择是因为信息的事前不对称引起的，即在签订合同或从事交易之前就存在着信息不对称，某些特征被隐藏，所导致的相关经济主体作出的与交易另一方期望截然相反的选择。 道德风险是在合同签订之后才发生的，它对所应的是隐藏行为，即签订合同之后的不可观察的行为，这些行为同样是合同另一方所不愿意看到的本来可以避免的行为。 1.2.5社会分配不公（收入分配） 市场经济条件下，社会分配不共状态是市场有效配置资源的结果。 但社会要求社会分配的公正。 1.2.6宏观经济总量失衡 宏观经济总量失衡，是指宏观经济的不稳定。不稳定的宏观经济一般用物价剧烈波动、就业率下降和经济增长率变化过多等来表示。 市场经济的运行结果，总是会出现周期性波动。经济会出现过热，经济会出现衰退，甚至萧条。经济危机问题不是市场本身所能有效解决的。更为重要的是，人们对经济的周期性波动缺少充分的认识，比如人们不知道衰退到底什么时候会到来，等等。 1.3政府税收的职能 1.3.1 筹钱 1.3.2 资源配置 两个层次 私人部门与公共部门 公共部门内部 1.3.3 收入分配 福利经济学第一定理 福利经济学第二定理：在所有消费者的偏好为凸性以及其他一些条件下，任何一个帕累托最优配置都可以通过适当的初始配置调节之后经由完全竞争市场来实现。 1.3.4经济稳定 公共部门的经济稳定作用，是指公共部门通过税收和公共支出等手段，去实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡和经济增长目标。 1.4.5 资源配置、收入分配和经济稳定的关系 对立 统一 1.4.6 公共部门经济作用的历史演变 从历史上看，公共部门的经济作用，即所承担的职能及其具体内容不是一成不变的，而是经历了一个随市场经济变化而逐步演变的过程。 小政府——大政府——有效政府  2 公共物品理论 在公共利益与公共机关的结构与职能之间，存在着一种内在联系。道德法则要求公共机构促进人类社会的共同利益，也要求他在达到这一目标时有效率。 ——教皇约翰二十三世 1、公共物品与私人物品 公共物品与私人物品的特性比较： 效用的不可分割性(non-divisibility):公共物品是向整个社会提供，共同收益和联合消费。 消费非竞争性(non-rivalness)： 边际生产成本为零：灯塔，国防 边际拥挤成本为零：不拥挤的桥梁。 受益的非排他性(non-excludability)：在技术上没有办法将拒绝为之付款的个体排除在公共物品的收益范围之外。国防。 对公共物品的理解 每人消费该产品的数量都一样，也不必要求所有的人对这种消费的评价相同。增加导弹。 对公共物品的划分不是绝对的，取决于市场和技术条件。 私人品并不一定完全由私人部门提供。保健、住房。