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xx公司预算管理制度xx公司预算管理制度
安徽省xx饭店有限公司预算管理办法
(讨论稿)
第一章 总 则
第一条 目的
为加强公司的预算管理,优化资源配置,实现预算管理的规范化、程序化和制度化,提高企业经营管理水平,根据《公司财务管理制度》以及国家有关法律法规,结合本公司实际,制订本办法。
第二条 预算
本办法所称预算是指企业在科学预测的基础上,根据企业战略规划和年度工作目标,对企业预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。
第三条 预算管理
本办法所称预算管理是指企业全面预算管理。全面预算管理是全过程、全方位、全员参与的整合型管理系统,对企业各种资源和经营行为具有全面控制力,旨在提高公司收益、降低成本、费用,实现或超额实现目标利润为最终目的,并由企业相关部门共同参与的管理活动。
第四条 预算管理体系
预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三个部分组成。其中,预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分;预算内容主要包括销售预算;三项费用(销售、管理、财务)预算;项目开发成本预算;项目开发进度、工程量预算;存货预算;固定资产购置预算;投资预算;筹资预算;资本预算;现金流量预算;利润预算和资产负债预算等十二个部分;预算控制主要包括预算编制、预算核准、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等六个主要环节。
第五条 预算期
预算管理的预算期主要分为短期、中期,短期预算是指月度、季度预算,中期预算是指年度预算。根据我公司实际情况,将预算期分为短期预算、中期预算和长期,短期预算为双月预算、季度预算分析;中期预算是指年度预算;长期预算是指整个项目总预算。
第六条 适用范围
本办法适用于公司所属的各职能部门。
第七条 原则要求
各部门要按照本办法的要求,建立预算管理组织机构,改进和完善相关规章制度,为预算管理的有效实施创造条件。各部门主要负责人要高度重视预算管理工作,把预算管理作为公司经营管理的核心环节抓紧抓好。
第二章 预算组织
第八条 基本要求
预算管理的组织机构包括预算管理委员会、财务部预算中心和各职能部门组成的责任中心。预算管理委员会是实施预算管理的最高管理机构,对董事会负责。以预算会议的形式审议各项预算事项,并上报董事会批准同意后执行。各职能部门要建立必要的工作制度,确保预算组织的有效运行。
第九条 预算管理委员会及职责
一、为加强预算的管理工作,公司要建立健全预算管理组织,成立预算管理委员会。预算管理委员会组长由公司总经理担任,公司副总、财务总监担任副组长,各职能部门负责人为小组成员。
二、预算管理委员会的主要职责包括:
1、审定预算管理的政策、规定及相关规章制度;
2、根据企业战略规划和年度工作目标,制定和调整预算政策;
3、组织公司有关部门或聘请有关专家对全面预算管理目标进行预测;
4、审定、平衡预算方案和预算调整方案;
5、将经过审查的预算提交董事会审批,批准后下达执行;
6、接受预算与实际发生情况比较的月度(双月)报告并予以审查、分析,提出改善措施;
7、对预算的修正、调整进行审议,并作出决定;
8、协调解决预算管理执行中出现的矛盾、问题。
三、财务部预算中心职责:
1、草拟预算管理相关规章制度,并提请预算管理委员会审定后报董事会审批;
2、根据审核过的预算管理办法精神,负责传达预算的编制方针、程序,具体指导各职能部门预算的编制;
3、组织企业预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作;
4、监督、控制企业的预算执行;及时对预算执行情况进行报告和预算差异分析;协调企业预算编制和执行工作中的有关问题,预算外资金使用须经预算管理委员会审议后上报董事会批准,方可执行;
5、审核和编制企业预算调整方案草案,提交预算管理委员会审议。
6、遇特殊情况,向预算管理委员会建议修正、调整预算。
第十条 预算执行部门的职责
公司内部各相关职能部门为预算执行单位,主要履行以下职责:
1、负责本部门预算编制、上报、控制、分析和考核工作;
2、负责将本部门预算指标分解落实到各岗位;
4、按照授权审批程序,严格执行各项预算;
5、研究解决预算编制执行中存在的问题;
6、根据企业生产经营发展实际,提出预算调整的建议。
第三章 预算内容
第十一条 预算组成
预算由总预算和分预算两部分组成。总预算包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算,形式上体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表;分预算包括投资预算、资本预算和筹资预算等,形式上体现为市场营销计划、物资采购计划等实物量计划,以及销售预算、成本费用预算等价值量预算。
第四章 预算编制
第十二条 预算编制原则
预算编制是预算管理的基础,编制预算应遵循以下基本原则:目标性原则;可行性原则;全面性原则;重要性原则。
第十三条 预算编制程序
公司预算应按照“分部门编制、财务统一
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