2013人力成本分析.doc

2013年度人力成本分析 人力成本包含： 1、工资总额：基本工资、绩效工资、加班工资、工龄工资、岗位津贴、午餐补贴等； 2、社会保险（单位缴纳部分）； 3、福利（交通补贴等）； 4、教育培训； 5、劳动保护（劳保用品）； 6、住房：住房公积金（单位缴纳部分），住房补贴； 7、其它人工成本（招聘广告费、工会费等）。 一、人均人力成本（人力资源效率） 人均人力成本表示用人单位雇用一名职工所要支出的平均人力费用水平。这一指标可以用于一个企业，也可以用于一个行业、一个地区或一个国家的人力成本水平。即行业平均人力成本或社会平均人力成本。国际劳工组织统计发表的各国人力成本指标，就是按行业分类的平均人力成本额。 计算公式为： 人均人力成本=人力成本总额/员工人数=2413÷194=12.45万元/人 通过这一公式，可以分析企业间人力成本的结构差异，对各自竞争潜力和用工效率产生的影响，为调整人力成本使用方向和提高使用效益提供参照。 二、人力成本比重 企业人力成本占总成本的比重，是企业、行业、国家间商业竞争的重要指标。在市场经济条件下，商品的竞争主要是质量和价格的竞争，其中价格的竞争主要是成本费用的竞争，而成本费用的竞争又主要是人力成本的竞争。所以，一些有经营意识的企业家都把人力成本占总成本费用的比重作为决定企业盈亏的主要指标来抓。行业和地区也是如此。 计算公式为： （总成本中）人力成本比重= 人力成本总额/同期成本费用总额×100% =2413÷9826=24.56% 三、劳动分配率 劳动分配率是企业人力成本占工业增加值的比重，增值是由折旧、税收净额、企业利润、劳动者收入等四部分组成。其计算公式为： 劳动分配率=人力成本总额/同期增加值总额×100% =2413÷5589=43.17% 劳动分配率指标一般只能在同行业不同企业之间进行分析比较，或对同一企业的不同时期进行比较。 劳动分配率这一指标的弱点是增加值统计的难度比较大。现在折旧率的主动权由企业自己掌握，所以它只能作为辅助分析指标使用。 （即创造的价值用于支付人力成本的比例） 劳动分配率表示企业在一定时期内新创造的价值中有多少比例用于支付人工成本，它反映分配关系和人工成本要素的投入产出关系。同一企业在不同年度劳动分配率比较，在同一行业不同企业之间劳动分配率的比较，说明人工成本相对水平的高低。“常数”，因此人力成本率也往往是一个“常数”。 人事费用率表示企业生产和销售的总价值中有多少用于人工成本支出，同时也表示企业职工人均收入与劳动生产率的比例关系、生产与分配的关系、人工成本要素的投人产出关系。劳动分配率和人事费用率实质上反映的是人工成本作为一种投入的效益，而人工成本占总成本的比重，反映活劳动对物化劳动的吸附程度，这一比值愈低，反映活劳动所推动的物化劳动愈大，反之，活劳动所推动的物化劳动愈小。该指标用于衡量企业有机构成高低和确定人工费用定额。 六、人力成本利润率 人力成本管理是为了强化宏观工资分配调控，也是为了刺激企业生产和发展，提高企业经济效益，让员工工资与企业经济效益同步增长。所以，需要一个人力成本与经济效益结合的相对指标，这就是人力成本的利润率。其计算公式为： 人力成本利润率=企业利润总额/人力成本总额×100%=（16036-9826）÷2413=257% 对企业或企业主管部门来讲，人力成本利润率的变动趋势，基本可以说明企业经营状况环境的变动趋势。如果人力成本利润率下降就应分析其原因，如果由于产品卖不出去，就应赶快进行产品结构调整；如果是因为原材料涨价或人力成本过快增长，就应采取措施，努力降低物耗成本或人力成本。 任工成本利润率是人工成本结构性指标之一，是指人工成本总额与利润总额的比率。它反映了企业人工成本投入的获利水平。 人工成本利润率计算公式及意义 人工成本利润率＝（利润总额/人工成本总额）×100％ 该指标表明，在企业新创造价值当中，从业人员直接和间接得到的全部报酬与企业利润之间的关系。在同行业企业中，人工成本利润率越高，表明单位人工成本取得的经济效益越好，人工成本的相对水平越低。 而对企业主管部门来讲，人工成本利润率的变动趋势，基本可以说明企业经营状况环境的变动趋势。如果人工成本利润率下降就应分析其原因，如果由于产品卖不出去，就应尽快进行产品结构调整；如果是因为原材料涨价或人工成本过快增长，就应采取措施，努力降低物耗成本或人工成本。 工业增加值（万元） 5589.00 项目 平均在职人数 工业增加值/项目（万元） 全公司 194 28.81 机械工程师 57 98.05 电气工程师 25 223.56 项目经理 7 79