第14章 保险经营效益.doc

第十四章 保险经营效益 1．保险企业经营效益是指以尽可能少的保险经营成本，为社会提供尽可能多的符合社会需要的保险保障服务，取得最大的有效成果。反映保险企业经营效益的综合性指标是利润。保险企业经营效益的特点是对立统一性和相对不确定性。 2．提高保险经营效益的基本途径有：增加保费收入，提高保险承保质量；提高保险企业经营管理水平；提高保险企业的人员素质；有效地进行保险投资；积极发挥组织要素的作用。 3．反映保险企业经营效益的技术指标有：保费收入指标(包括保费收入增长率、人均保费收入)赔付率指标；保险企业成本指标(包括成本率、综合费用率、营业费用率等)；保险资金运用指标(包括资金运用率、资金运用盈利率)；利润指标(包括利润率、人均利润)；综合效益指标(ROE)4．保费收入指标分析包括：保费收入增长的比较分析、保费收入增长的因素分析。流动性分析包括：流动性比率分析、应收保费与公积金比率分析。赔付率指标分析包括：入账保费赔付率的变动因素分析、已赚保费赔付率的变动因素分析。费用率和成本率指标分析包括：手续费比例分析、费用降低率分析、费用结构分析、入账保费成本率分析和已赚保费成本率分析、成本降低率分析．保险资金运用指标分析包括：资金运用率和资金运用结构分析、资金运用盈利率分析。保险企业利润指标分析包括：非寿险业务利润分析、寿险业务利润分析。保险企业价值分析涉及内含价值评估法。 5．保险企业的财务报表包括资产负债表、利润表、财务状况变动表、现金流量表及其他附表。 保险经营效益概述 一、保险经营效益的概念 所谓保险经营效益，是指以尽可能少的保险经营成本，为社会提供尽可能多的符合社会需要的保险保障服务，取得最大的有效成果。从微观的角度看，保险经营效益的实质，就是保险企业所耗费的物化劳动和活劳动的总量与被社会所承认的必要劳动量之间 保险经营效益的核心内容和本质要求，表现为以最小的成本，取得最大的经济利益，或实现利润最大化。因此，反映保险企业经营效益的综合性指标就是利润。具体而言，保险经营效益的主要内容有：一是以尽可能少的承保，获得尽可能多的承保利润。这是保险经营效益的最主要内容。二是以尽可能少的投资成本，获得尽可能大的投资收益。这是 二、提高保险经营效益的途径(一)增加保费收入，提高保险承保质量 (二)提高保险企业经营管理水平(三)提高保险企业的人员素质(四)有效地进行保险投资(五)积极发挥组织要素的作用三、保险经营效益技术指标(一)保费收入指标 保费收入是保险企业在一定时期内收缴的保险费总额。保费收入既是衡量保险业务发展规模的客观尺度，也是提高保险企业经济效益的基础和出发点。衡量保险企业经济效益的保费收人指标有： 1．保费收入增长率 保费收入增长率是指保险企业在报告期保费收入增长额与基期保费收入的比率。其计算公式为 2．人均保费收入 人均保费收入是指保险企业全员人均保费额，它从活劳动的消耗上考核保险企业经济效益，反映保险企业的经营管理水平和劳动生产率水平的高低。其计算公式为： =(年初职工人数+年末职工人数)／2。 (二)赔付率指标 赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率，一般用百分数表示。赔付率是一个重要的经济技术指标，也是评价保险业务的经营状况、衡量保险企业经营效益的重要指标。其计算公式为： (三)保险企业成本指标 保险企业的成本，是保险企业在一定时期内经营保险业务中所发生的各项支出。保险成本既是制定标准价格的依据，也是衡量保险企业经营效益的一个重要指标。 保险企业的成本主要包括业务支出、手续费支出及人工费用。保险企业成本指标主要有成本率、综合费用率、营业费用率等。 (四)保险资金运用指标 保险资金运用指标同样是考核保险企业经济效益的重要指标。保险资金运用指标，可分为保险资金运用率 1．资金运用率 资金运用率是指保险企业在一定时期内投资总额占企业全部资产总额的比例。其公式为： 2．资金运用盈利率 资金运用盈利率是指保险企业在一个计划期内投资所获得的收益占投资总额的比例。它是反映保险企业资金管理水平和资金运用效益的重要经济指标，其计算公式为： (五)利润指标 利润指标包括利润率和人均利润。 1．利润率 利润率是指保险企业在某一年度利润总额与该年度营业收入总额之间的比率。它综合反映保险企业经营管理水平。其计算公式为： 2．人均利润 人均利润是指在某一年度内保险企业平均每个职工所创造的利润。它是衡量保险企业平均每个职工创造多少经济效益的综合性指标。其计算公式为： (六)综合效益指标 保险企业的经营效益可以通过系统的财务指标反映出来。净资产收益率(简称ROE)是一种系统反映公司效益的综合性指标，其基本公式如下： ROE=净利润／所有者权益 结合保险公司的实际，ROE可以进行如下分解： 通过以上分析方法就可以从