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2012年国资委财务决算 报表注意事项 集团财务部　黄爱斌　　　　 2012年国资委财务决算报表注意事项 一 二 主要报表项目说明 其他需要说明的事项 本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码： 　　当本企业为集团公司二级企业时，其 “上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码”；集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，差额表比照二级企业本部填列。当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。各级企业“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，这里明确一下集团公司代码为151105774。 一、主要报表项目说明 报表封面 １ 行政隶属关系代码：统一填写为340000安徽省。 部门代码：统一填写为304国务院国有资产监督管理委员会（监管企业）。 国家代码：统一填写为156中国。 经济类型：除部分单位为中外合资合作企业填11外，其余单位均填12非中外合资合作企业。 组织形式：除已上市和未上市股份公司外，其他单位均填11国有独资公司或12其他有限责任公司。 一、主要报表项目说明 报表封面 １ 社会保险标识：分为0未参加和1参加，填写时务必注意与后面的“基本情况表”中参加保险人数逻辑关系一致，填0的后面不能填参保人数，填1的后面务必填参保人数。 上年企业代码：为本企业代码+上年“报表类型码”（如单户表为0，合并表为9），共10位码组成。如为新报单位，此代码不填。 上报方式：统一填写1报送全套报表。 补充指标表代码：统一填写00无补充表。 一、主要报表项目说明 报表封面 １ 资产负债表［企财01表］、利润表[企财02表]、现金流量表［企财03表］、所有者权益变动表[企财04表]、国有资产变动情况表［企财05表］： 　　　这五张主表的填写务必与审计报告完全一致，包括部分项目下的明细项目，避免集团合并报表出现不正确的差额。需要强调的是，国有资产变动情况表属于必填报表，以前年度出现过很多单位不填的现象，今年需要填全。 一、主要报表项目说明 五张主表 ２ 合并增加额、合并减少额：反映企业（集团）因合并范围变化而增加或减少的减值准备金额。执行新会计准则的企业，因同一控制下企业合并增加的子公司，应调整合并期初数，不在本项目下反映。 因资产价值回升转回额：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期期末因资产价值回升而转回的金额。 转销额：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期因资产处置、核销等因素，转销的减值准备金额。 转回额是标的物的价值回升；转销是标的物已卖出；核销是账销。 一、主要报表项目说明 资产减值准备情况表［企财06表］ ３ 　　本表反映企业各项税金、保险、拨款等款项的负担及上交情况。本表只反映由企业承担和上交的中国境内的部分，不包括企业代扣代缴的应由个人承担部分。 其他税费：反映除表中所列各项税费外，企业应交纳的城镇土地使用税、土地增值税、契税、印花税、土地使用税、房产税、车船税等所有其它各项税费的交纳情况，不包括个人所得税。另外，地方教育费附加应填列在“教育费附加”项目中，不在本项目反映。 基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金：指企业按国家规定为职工缴纳的“五险一金”情况，只反映由企业承担的部分。 一、主要报表项目说明 应上交应弥补款项表［企财07表］： ４ 本表内涉及职工人数和薪酬的指标，按照人员与工资相匹配，“人随工资走”的原则填列；企业负责人人数的统计不包括在企业兼职不兼酬的企业负责人；合并报表以汇总口径填列，不得产生差额。 工业总产值：按报告期内实际销售价格计算的工业产品总量。仅由工业企业填列。 劳动生产总值：即增加值，为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和，可根据决算专项说明中的参考公式计算上报。 资本构成情况：本年报表新增项目，与资产负债表中“实收资本”情况对应，合并报表以汇总口径填列，不产生差额。 一、主要报表项目说明 基本情况表［企财08表］ ５ 当年计提的固定资产折旧总额、当年计提折旧的固定资产原价：这两项往年出错率较高，主要表现在：前者填了累计折旧额，后者漏填或所填金额与前者不匹配，应该要注意固定资产折旧率的合理范围。 社会贡献总额：本年报表新增项目，反映企业工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出、上交税费、企业对外捐赠和净利润等。其中：企业工资反映全部从业人员的职工薪酬，不含劳务派遣；劳保退休统筹及其他社会福利支出反映企业承担的离退休人员的工资、福利等其他相关费用；利息支出反映企业当年全部利息支出，包括费用化和资本化金额；上交税费