6.陈安萍走出酒店财务指标的怪圈汇编.ppt

走出酒店财务指标分析的怪圈 学习内容 财务分析怪圈在酒店中的体现 走进绩效分析（发展概述、内容和方法 绩效分析的运用（经营指标、财务指标、非财务指标、综合指标分析） 绩效分析应注意的问题 餐饮服务 在销售价格保持不变的情况下： 西餐厅—采用豪华的设施提供服务 资产管理水平、一定时期的盈利能力水平下降。 康乐服务 在房价保持不变的情况下： 添置的游泳池和康乐设施— 偿债能力水平下降。 送餐服务 要保持企业的盈利水平压缩成本 服务指南上24小时送餐服务改为17个小时。 企业客户忠诚度下降。 客用品选用 要保持企业的盈利水平压缩成本 更换四次牙刷的结果。 （牙刷盒无封口、刷毛湿润、牙膏无封锡） 导致顾客忠诚度下降，企业学习和创新能力下降。 酒店经营管理的特点 酒店管理的特点 整体性 层次性 系统性 涉外性 多样性 综合绩效分析 比较分析法 实际指标与预算指标比较 实际指标与上年同期或历史最好（最坏）水平指标比较 本企业指标与本行业先进水平指标比较 因素分析法 把分析对象的影响因素分解，采用一定的程序和方法，确定各影响因素对分析指标差异的影响程度的一种分析方法。 连环替代法和差额分析法 2004年：400×31×78%×125×90%=1088100 2005年： 400×31×80%×120×95%=1130880 差异=1130880—1088100 = 42780 预计： 400×31×78%×125×90%=1088100（1） 第一次替代： 400×31×80%×125×90%=1116000（2） 第二次替代： 400×31×80%×120×90%=1071360（3） 第三次替代： 400×31×80%×120×95%=1130880（4） 出租率变动影响（2）-（1）=27 900 房价变动影响 （3）-（2）=--44 640 折扣率变动影响（4）-（3）=59 520 42 780=27 900+（-44 640）+ 59 520 2004年：400×31×78%×125×90%=1088100 2005年： 400×31×80%×120×95%=1130880 差异=1130880—1088100 = 42780 1、出租率对收入的影响 400×31×（80%-78%）×125×90%=27 900 2、名义房价对收入的影响 400×31×80%×（120-125）×90%=--44 640 3、折扣率对收入的影响 400×31×80%×120×（95%-90%）=59 520 42 780=27 900+（-44 640）+ 59 520 比率分析法 是将影响酒店经营业绩或财务成果的两个因素联系起来，通过计算其具体比率，反映事物之间的相互关系。 趋势分析法 是将相同项目的两期或数期指标进行对比分析，以求得增减变动方向和幅度，从而揭示酒店经营业绩和财务状况的变化及趋势的一种方法。 上海旅游高等专科学校 基本公式： 餐饮收入=餐位人均消费水平*就餐人次 1、收入类别分析 2、收入结构分析 3、客源结构分析 4、竞争对手分析 餐饮收入分析 早餐 婚宴 按年累计分析 按月分析 占总收入的比重（％） 项 目 收入结构分析 与去年同期相比 Total 6 竞争酒店5 3 竞争酒店4 1 竞争酒店3 4 竞争酒店2 5 竞争酒店1 2 **宾馆 排名 市场竞争渗透指数 餐饮收入所占比例 餐饮收入 餐位所占比例 餐位数 酒店名称 竞争对手分析 将成本费用按照是否可控分解到各部门。 某部门当期成本率（综合成本率） = 当期可控的各项成本费用之和/当期部门收入 食品成本率、饮料成本率等需要进一步细分。 成本费用分析 * * * * 陈安萍 wyzcip2007@126.com1、只重视经营业务管理水平提高，忽视财务指标。 2、重视财务指标分析，忽略酒店经营业务的特点。 一、财务分析怪圈在酒店中的体现 酒店经营的特点： 不稳定的销售量 高比列的固定成本 酒店产品是家外之家 生产与消费的同一性 （一）绩效分析定义： 是运用财务报表数据以及其他经营管理类报表中的有关数据对酒店过去已发生的经营成果和财务状况，以及未来的发展前景所作的综合评价。通过这种分析评价，可以为酒店的财务决策、计划和控制提供服务，并调整经营实体的行为和活动，以实现酒店经营管理的目标。 二、走进绩效分析 （二）绩效分析的发展历程： 二、走进绩效分析 综合绩效分析阶段 单一绩效分析阶段 传统财务分析阶段 财务报表+内部管理报表 直接从财务报表中获取数据或进行相关计算 财务报表+内部管理报表+行动计划