公司财务会计制度及核算办法.doc

财务会计制度及核算办法 内部会计管理制度 内部会计管理体系 经理的职责 认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》、《企业财务会计制度》及其他有关财经法规。 领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。 实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核。 保证会计资料合法真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 会计职能 会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控制和监督，如实反映企业经营状况。 会计岗位责任制 努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清月结。 坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、账目清楚。 严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 认真严格审查费用开支标准，不准公款私借，及时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好会计凭证、账薄，各期会计报表等原始凭证、资料。 遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做斗争，完成好领导安排的其他工作任务。 出纳员岗位责任制 努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。 严格执行财会制度，现金管理和核定库存现金金额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账目清楚。 现金收支手续齐全。银行存款余额与账面余额一致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做出余额调节表。 严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员及时督促结账。 按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 出纳人员收付必须经会计审核后，合法的凭证予以收付，对未经会计审核的拒绝支付，若违反规定而造成的违纪或损失由当事人负责。 积极完成领导交给的其他工作任务。 收付款时,认真复查会计凭证及付款单,应保证凭证准确无误.如手续不全或有错误现象应及时退回改正. 现金收付时要当面点清.金额较大时,一定要有人复核. 严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表. 负责应收款的追缴,按主管、经理的安排筹集现金. 负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，并填制有关记账凭证。 现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减。 日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随便损坏账簿； 文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。 将回收的支票及时送交银行进帐；收到银行回单时，及时登记后交给会计做帐，如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。 支票必须凭领导审批的申请单方能开具； 空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章于支票应分开保管。 会计账务处理办法 本公司采用人工核算，处理本公司会计核算工作。 本公司成本核算，运用实际成本核算法。（加权平均法）。 本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。 本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。 会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。 会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。 所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。 、 财务核算办法 本公司采用借贷记账法，遵守会计制度及《会计法》， 以会计核算原则为基础进行账务处理。 货币资金： 　　现金、银行存款日记帐采用订本帐，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记。银行存款按银行和存款种类进行明细核算。现金的帐面余额必须与库存数相符；银行存款帐面余额与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表。不得坐支现金。 存货： 　　设置存货明细帐，反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进按实际发生的成本进行核算，存货的发出采用加权平均法