关于规范义务教育学校经费管理的操作程序和工作要求3.6.doc

关于规范义务教育学校经费管理的 操作程序和工作要求 为认真贯彻落实财政部、教育部《中小学校财务制度》（财教[2012]489号，县财政局、县教育局《关于加强全县中小学财务管理的暂行规定》（祁财教[2011]1号），县教育局《关于进一步规范义务教育学校经费管理的通知》（祁教字[2012]50号）等文件精神，加强财务管理和监督，提高资金使用效益,促进教育事业健康发展，现就进一步规范全县义务教育学校经费管理的具体操作程序特作以下要求。 一、关于义务教育学校经费管理工作室建设 各镇乡（街道办）教育管理中心分别设立义务教育学校经费管理工作室。各镇乡（街道办）教育管理中心要配备必要的财务人员和办公设备，安排相应的工作经费和场地，确保义务教育学校经费管理改革工作顺利实施。基本建设标准： ①硬件设施方面。办公室/档案室1间，环境安全，整洁；木制办公桌椅2套；木制三门文件柜1组；全钢板保险柜1个；钢板防盗门和不锈钢防盗窗。以上由各教管中心自行配备，经费自行解决。 ②办公设备方面。台式电脑、激光多功能一体机、凭证装订机、固定资产管理标签打印机各1台；用友财务软件1套；铁皮档案柜2组；制度公示牌4块。以上金额约1.6万元，由计财股统一配备，加上原已配备的手提电脑，经费由上级解决。 设施设备到位后，要求工作室各种办公设备工作正常、保养良好，相关资料分类合理、摆放整齐。 二、关于财务人员岗位职责 义务教育学校经费管理工作室，由镇乡（街道办）教育管理中心主任任主任，财务专干任副主任，工作职责是：做好本镇乡（街道办）义务教育学校财务收支原始凭证的审核，按规定模式建立电子账套和“代理记账”，及时编制、报送财务报表，按规定和时限保管会计原始档案等工作；做好本镇乡（街道办）义务教育学校财务信息收集、上报、下传，审核学校预算，统计教育经费，申报月用款计划和下拨备用金等工作。 各义务教育学校财务的工作职责：在学校校长领导下，按文件规定编制学校年度经费预算，严格按预算开展学校财务收支活动，合理合规使用教育经费；学校设立财务报账员（即原来的会计），报账员主要负责原始凭证的初审、收集、报账和本校公用经费（备用金）的管理，并在校内公开财务收支情况。 镇乡（街道办）教管中心由一名副主任兼任出纳，负责教管中心工作人员日常开支的报账工作；临时性收费、与上下级财务结算工作仍由财务专干负责。学校除设立财务报账员外，另选聘1名思想素质过硬、工作认真细致、乐于从事出纳工作的本校教职工担任备用金出纳（女性优先）。镇乡（街道办）教管中心要于3月20日前将所辖学校报账员、出纳花名册报局计财股备案。 （附：财务专干、财务报账员、出纳、财产管理员岗位职责） 三、关于银行账户设置 镇乡（街道办）教育管理中心要在当地银行分别开设核算账户和备用金账户。核算户管理所辖学校按规定取得的所有收入、财政部门和上级主管部门下拨的各项资金，并一律采用转账结算，印鉴预留（财务专用章、主任私章、财务专干私章）；备用金户管理教管中心日常运转工作经费，并采用现金结算或转账结算，印鉴预留（财务专用章、主任私章、财务专干私章、出纳私章）。 各义务教育学校在当地银行只开设1个备用金账户，取消其他所有伙食团账户、工会账户等，原多余账户停止使用。备用金账户管理从教管中心经费管理工作室下拨的备用金（含学生生活费），并采用现金结算或转账结算，印鉴预留（财务专用章、校长私章、会计私章、出纳私章）。 四、关于学校收入管理 学校所有收费均严格实行“收支两条线”管理，全县初中学校和城区中小学从学生或个人收取的款项（包括学生生活费）按规定缴存县财政非税收入汇缴结算专户，协调县财政非税局返回学生生活费经教管中心核算账户再下拨到相关学校备用金账户；农村小学收取的款项一律按规定缴存镇教管中心的核算账户，镇教管中心按计划拨付到相关学校备用金账户。学校要及时登记现金日记账、备用金账户银行日记账和财务收支情况备查账，各学校经费归各校按规定使用，学校校长是本校财务管理第一责任人，财务人员是财务管理直接责任人。严禁乱收费，严禁私设“小金库”或公款私存。 五、关于年初编制财务预算工作 《中小学校财务制度》第十二条规定：中小学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。中小学校预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不能编制赤字预算。这要求我们各完小及以上义务教育学校以校为单位，按照预算编制“两上两下”的编报程序和部门预算管理要求，根据本校的实际情况，在校长的统一领导下，由教务、总务、财务和教师代表共同参与，积极主动编制全年经费预算。 编制收入预算时，收入来源要可靠、稳定，实事求是，不重报、不漏报、不虚报。对于不具备经常性的部分其他收入（如捐赠收入），在编制预算时应在上年度收入数基础上剔除一次性收入后编制。 在编制农村中小学