关于进出口贸易的操作流程.doc

关于进出口贸易税务及外管局核销的流程 一、出口贸易报税务流程： 1、一般贸易 1.1、商品出口后需要收齐出口报关单、出口收汇核销单、出口专用发票，进入生产企业出口退税系统进行预录入，当月出口当月申报，报关单预录单在出口当月就要交到财务，报关单、核销单超过90天将自动转为内销补征增值税，不再享受出口退税政策。 1.2、除了在退税系统里面进行录入，出口退税网上申报外，还需要进行企业出口单证备案，所需资料如下： 外销合同或订单（原件）必须已贴印花税 出口货物PACKING LIST 原件 出口货物装货单复印件，空运无装货单，日期与报关单是同一天 出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据复印件） 出口专用发票（退税联复印件） 出口报关单（收汇核销联原件） 涉外收入申报单（原件） 出口收汇核销单（存根联原件） 成交方式为CIF的，还需运输费、保险费、佣金发票复印件 编制出口货物备案单证目录，连同以上资料做好备案存放，等待税务机关核查。 2、来料加工登记 2.1、来料加工出口企业应在免税进口第一批料件后20个工作日内，凭以下资料向市财税三分局申请《免税证明》： 海关核签的来料加工登记手册（正本和加盖企业公章的复印件，税务机关杳验正本并留存复印件） 外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》（正本，税务机关留存一联） 来料加工合同（正本和加盖企业公章的复印件，税务机关杳验正本并留存复印件） 第一批进料的进口报关单（正本和加盖企业公章的复印件，税务机关杳验正本并留存复印件） 填写完整的《免税证明》（一式四联） 《出口货物退免税认定表》（正本） 在合同执行中如果实际出口额大于合同的，来料加工出口企业应在外经贸主管部门变更《加工贸易业务批准证》，并到市财税三分局办理相应的变更手续。 3、来料加工税务核销 3.1、来料加工贸易免税证明开具以后，需在三个月内携带以下资料到时财税三分局第七财税所（陆家浜路1060号一号楼二楼）办理税务核销手续，否则将自动转为内销： 《免税证明》（第三联） 经主管税务机关核定的《来料加工免税申报明细表》 海关核签的来料加工登记手册（复印件加盖企业公章） 进出口报关单（收汇核销联正本和加盖企业公章的复印件） 银行保证金台帐或加工贸易合同结案通知书（正本和加盖企业公章的复印件） 外汇管理部门已核签的出口收汇核销单（出口退税专用联） 二、外汇核销报外汇管理局流程： 1、进口核销 1.1、一般贸易：预付款，在到货1个月内提供进口报关单，贸易进口付汇核销单（代申报单）及IC卡。 1.1.1、进口付汇差额核销管理办法本办法所称“核销差额”系指进口单位报审付汇金额与实际进口到货金额（即海关进口货物报关单中货物单价与数量乘积）间的差额。　　核销差额分为多到货核销差额和少到货核销差额两种类型。实际进口到货金额大于报审付汇金额的为多到货核销差额，实际进口到货金额小于报审付汇金额的为少到货核销差额。 　本办法适用以下情况的进口付汇核销报审业务：　　（一）单笔合同项下一次付汇、一次到货、一次报审业务；　　（二）单笔合同项下一次付汇、多次到货、一次报审业务；　　（三）单笔合同项下多次付汇、一次到货、一次报审业务；　　（四）单笔合同项下多次付汇、多次到货、一次报审业务。　　对进口单位差额核销报审业务实行按合同管理。对于单笔合同项下多次报审的业务，只有当合同执行完毕，在最终一次报审时，进口单位方可申请办理差额核销报审手续。 对于单笔合同项下核销差额不超过等值5000美元（含5000美元）的，或核销差额虽超过5000美元但占合同金额的比例不超过2%（含2%）的进口付汇核销报审业务，国家外汇管理局各分支局（以下简称“外汇局”）可以直接凭企业差额核销说明函、进口合同及其他核销单证办理差额核销报审手续。 　对于单笔合同项下核销差额超过等值5000美元且核销差额占合同金额的比例超过2%的进口付汇核销差额报审业务，进口单位应按照本办法第七条、第八条的要求提供其他相关材料，申请办理差额核销报审手续。 　进口单位每月申请办理差额核销业务的累计差额（包括限额以上和限额以下的所有核销差额，多到货金额作为负数参与累加）原则上不得超过等值10万美元（含10万美元）。外汇局可以结合本地区的实际情况对限额进行适当调整。 　对于单笔合同项下少到货核销差额超过等值5000美元且核销差额占合同金额的比例超过2%的进口付汇差额核销报审业务，进口单位在办理差额核销报审手续时，除需向外汇局提交相关的核销单证外，还需提供单位法人代表签字并加盖单位公章的差额核销说明函、进口合同，并视以下不同情况提供相应证明材料：　　（一）因国外商品市场行情变动产生的核销差额，提供有关商会出具的证明或经有关交易