出口退税业务申报流程电子版.doc

出口退税业务申报流程 编撰：河北省临漳县商务局论光林 一、出口退税业务审核、审批操作流程图 二、出口退税业务申报基本流程 出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月15日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证 ，向主管税务机关办理增值税纳税申报及免抵退税申报。基本步骤是： 第一步：收集当月需申报的相关单据 1、收齐单证。预计能够在当月收齐出口货物有关单证凭证，如出口业务报关单、银行收汇水单、出口件发票等相关单证。 2、信息准备：对有结关信息的报关单与纸质的报关单进行比对，对比对无误后，在电子口岸系统中进行查询报送，以保证当月审核系统信息齐全。 第二步、登陆退税申报系统（生产企业V12.0，外贸企业V14.0）进行出口退税预申报或正式申报（根据企业情况不一定全部填写，参考出口退税系统操作流程） 生产企业V12.0免抵退税申报系统录入 （一）基础数据采集 1、在出口货物劳务明细录入菜单中选择 出口货物明细申报录入（按报关单、出口发票） 2、在免抵退税汇总数据录入菜单中选择 （1）增值税纳税申报录入 （2）免抵退税申报汇总录入 （如果有进料加工业务需年度终了后一次性录入） （二）免抵退税申报 在免抵退税申报菜单中选择 1、生成明细申报数据 2、生成汇总申报数据 3、打印申报报表 （三）免抵退税申报资料情况表 是根据出口退税申报系统已有的数据，进入后，回车自动生成。注意发票数量等是否与实际相符，可修改。 （四）免抵退税申报需提供的资料 1、出口货物报关单（出口退税专用）； 2、银行结汇单或收汇通知书； 3、出口发票； 3、代理出口证明及委托出口协议（委托出口需提供）； 4、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及附表；（从系统中打印） 5、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》；（从系统中打印） 6、增值税纳税申报表（征管系统中打印） 7、出口货物退（免）税正式申报电子数据； 8、税务机关要求提供的其他资料（出口货物退（免）税单证资料归档目录、出口货物备案单证目录、企业出口业务情况明细表、货物提单、国际运费及保费单据和合同等）。 外贸企业V14.0退税申报系统录入 （一）基础数据采集 1、在出口明细申报数据录入（按报关单、出口发票） 2、在进货明细申报数据录入（按增值税专用发票、报关单） （二）数据加工处理 1、进货出口数据关联检查 2、换汇成本检查 （三）退税正式申报 1、在查询本次申报数据菜单中进行打印报表 （1）出口明细申报数据查询打印 （2）出口进货明细申报查询打印 （3）退税汇总申报表录入并打印 2、生成退（免）税申报数据 （四）、退税申报需提供的资料 1、出口货物报关单（出口退税专用）； 2、代理出口证明及委托出口协议（委托出口需提供）； 3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》；（从申报系统中打印） 4、《外贸企业出口退税出口明细申报表》；（从系统中打印） 5、《外贸企业出口退税汇总申报表》； 6、出口货物退（免）税正式申报电子数据； 6、增值税专用发票（抵扣联）； 7、银行结汇单或收汇通知书； 8、出口发票； 9、出口贸易合同书 10、税务机关要求提供的其他资料； 注：上列提供的有关资料如是复印件，全部要加盖企业公章，注明与原件相符（一般需要提供资料6份）。 第三步、将退税资料和电子数据报邯郸市国税局出口退税处（11楼1111房）审批。电话：0310-3115151 1、市局进出口税收管理员初审纸质单证，预审出口企业申报的电子数据，资料不齐全退回企业，并一次性告知补正内容。在单证齐全、电子信息审核无误的情况下，将初审后的单证和电子数据，报送市局进出口税收管理处主管副处长，并转入审核系统历史数据库。如果出现审核疑点，由出口退税管理员填写《出口退（免）税审核疑点审批表》，经市局进出口税收管理处主管副处长复审后，经处长批准，退税管理员可人工挑过。 2、市局进出口税收管理处主管副处长在收到出口退税管理员报送的初审后的纸质单证，经审阅纸质单证和历史数据库中电子数据，确认无误后，在审核系统“外贸企业审核结果综合”栏（签批外贸企业）或“生产企业免抵退税申报汇总表确认”栏（签批生产企业）中“签批”。 3、市局进出口税收管理处长经审阅出口退（免）税纸质单证，查询审核、签批后转入历史库数据，确认无误后，在出口退税审核系统“领导审批”栏，签署审批意见。 4、市局进出口退税管理处综合组或岗位，根据省局下达的出口退税指标，填写《出口货物退税审批表》，经处长签批后，报市局主管局领导审批。 5、市局主管进出口税收工作的局领导，根据进出口税收管理处上报的出口退（免）税审核、审批资料及《出口货物退税审批表》，经审核无误后，在《出口货物退税审批表》上签署意见