出口退税政策热点问题(一).doc

出口退税政策热点问题（一） 2014年1月8日 1.2014年起，生产企业按单证信息齐全申报退税，纳税申报表的“免抵退税办法出口销售额”栏是否也按单证齐全信息齐全销售额填报？ ：增值税纳税申报表的“免抵退税办法出口销售额”应依据会计准则规定确认的当期出口收入申报，即按企业销售账上的出口收入申报。出口申报时按照单证齐全申报，增值税表正常申报收入，增值税表？：。企业于2013年月免抵退税申报时已按单证不齐申报，2014年收齐出口报关单后如何处理？：对于2014年1月1日以前已按原办法申报的出口货物劳务及服务的，2014年收齐报关单并在电子信息对审无误后进行收齐申报，收齐申报时只计算免抵退税额，不再计算免抵退税不得免征和抵扣税额。2014年1月份进料加工计划分配率按计算？进料手册没有核销的应按原分配率计算，核销后按已核销手册的综合实际分配率计算曾做过进料加工业务，。2014年开展进料加工业务，我的计划分配率怎么填写？ ：65号公告从事进料加工业务的生产企业，因上年度无海关已核销手（账）册不能确定本年度进料加工业务计划分配率的，应使用最近一次确定的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”作为本年度的计划分配率，可使用的加权平均实际分配率作为新进料加工手册的计划分配率。2014年1月1日起纸质单证齐全同时还要信息齐全方可申报，是不是就不能申报退税得等到有反馈信息后才能申报退税？ 。我企业全部都是来料加工业务，之前从来不需要做预也不需要等，来料加工业务怎么做？ ：2004年1月1日起，免税申报直接通过增值税纳税申报表申报即可，不需向退税部门申报。我要注销，但有张报关单一直无信息，退税款一直未退，我要着急办注销应如何处理？ ：根据国家税务总局号公告，根据上述文件，若声明放弃该退税款，并申报免税可。似乎并未做出明确而是直接《代理出口货物证明》增加了委托方主管税务机关章的《委托出口货物证明》是合同出，还是每出呢？ 《委托出口货物证明》 16.由于经营管理需要，我公司现欲与另一公司合并，合并后我公司注销，所有债权债务全部转到合并后的公司，但我公司现仍有万的退税款未审核通过，请问这部分退税款是否可转到合并后的企业？ ：根据65号公告“因合并、分立、改制重组等原因申请注销退（免）税资格认定的出口企业或其他单位，可向主管税务机关申报《申请注销退（免）税资格认定企业未结清退（免）税确认书》，提供合并、分立、改制重组企业决议、章程、相关部门批件及承继注销企业权利和义务的企业在注销企业所在地的开户银行、账号，经主管税务机关确认无误后，可在注销企业结清出口退（免）税款前办理退（免）税资格认定注销手续。注销后，注销企业的应退税款由其主管税务机关退还至承继企业账户，如发生需要追缴多退税款的向承继企业追缴”，依据上述条款，您企业的退税款可转到合并后的新企业退付。我是外贸企业，有一笔来料加工由于外方要货时间较紧，为保证及时交货，除了来料加工手册上注明的加工单位外，又另外委托一个企业进行加工一部分，请问对于另外委托的企业是否也可开具来料加工免税证明？ ：对于未经海关备案委托其他单位加工的货物，税务机关不予出具《来料加工免税证明》，相应的加工费不予免税。 进料加工的增值税专用发票不是加工贸易手册上注明的加工单位开具的，该发票是否可办理退税？ ：外贸企业进料加工业务取得的加工费发票若不是加工贸易手册上注明的加工单位开具的，其对应的加工费发票不得申报退（免）税，同时也不得申报抵扣。 第五条第（九）项第14目规定出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、虚假的适用增值税征税政策，查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理对于2014年1月1日以前已按原办法申报的出口货物劳务及服务的，2014年收齐报关单并在电子信息对审无误后进行收齐申报，收齐申报时只计算免抵退税额，不再计算免抵退税不得免征和抵扣税额。 答: 在现行的申报期限规定内，若当月出口100万元，其中80万元单证收齐。企业的做法是在出口的次月将80万元录入申报系统进行明细并预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及申报电子数据，向税务机关进行正式申报。未能申报的部分待单证齐全及对应的管理部门电子信息无误后才能申报退（免）税。　　 31.税企通的网上正式申报是否一定要完成，来代替导数据出来，门前递交资料？ 通过税企通进行网上正式申报只是其中的一种选择，并不是必需的步骤。纳税人也可以导出数据，直接到门前递交资料。 1