《会计信息系统之案例分析.docVIP

★案例指南★产品和客户如何在编码中兼顾 　假设：某服装厂，生产运动装，它有各种型号、规格、颜色，假设每种型号规格的服装都有10种颜色，其产品销往全国各地。 　　 试分析： 　（1）客户资料应设几级 　（2）产成品科目应如何设置 解析：1．客户资料属于核算项目资料，可以设置两级。一级可分地区设置，如01代表华中地区，02代表东北地区，03代表中南地区，04代表华南地区等；然后，在每个地区的子目录下设置二级目录，即每个地区内添加具体的客户公司名称，例如用04001代表华南地区的某家企业。此外，销售系统应该建立比较完善的客户档案，如客户账号、地址、电话等，便于对客户进行管理。 2．产成品科目的设置有两种方法，设置明细科目或是设置辅助核算。 设置明细科目的方法：库存商品的编码为1405，可以在此科目编码的基础上进行扩展，1405.1代表某种型号的运动装，1405.1.1代表某型号下的某种规格的运动装，1405.1.1.1代表某颜色某种型号某种规格的运动装。 由于企业业务量大，涉及面广，也可以设置辅助核算，具体如下： 将明细科目的上级科目1405运动装设为末级科目并设为辅助核算科目，可按照型号进行辅助核算。但是首先要将各种型号下产品的规格、颜色建立一个产品目录表，这样，对运动装进行型号的辅助核算时才能关联带出 不同规格、颜色的选项供选择。 ★案例指南★多科目的数据如何获取 某制造型企业，按照会计制度设置会计科目，在期末编制资产负债表时，资产负债表中的大部分项目都可以直接从对应的会计科目中取得数据，如：短期投资等；但是，在资产负债表中，有如下一些项目没有对应的科目，不能直接取得数据，须进行调整： （1）货币资金、应收（付）账款、存货； （2）一年内到期的长期债券投资、一年内到期的长期负债。 试分析： （1）期末结账后，为编制资产负债表，应如何取得上述科目的数据并定义其取数公式？ 解析： ①“货币资金”项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”各科目的借方余额相加填列。 年初余额取数公式：ACCT（“1001：1002”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“1012”，“C”，“”，0，1，1，“”） 年末余额取数公式：ACCT（“1001：1002”，“Y”，“”，0，0，0，“”）+ ACCT（“1012”，“Y”，“”，0，0，0，“”） ②根据《企业会计制度》，“应收账款”项目等于应收账款的借方余额加上预收账款的借方的余额再减去坏账准备的余额。年初取数公式：ACCT（“1122”，“JC”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“2203”，“JC”，“”，0，1，1，“”）-ACCT（“1231”，“C”，“”，0，1，1，“”）年末取数公式：ACCT（“1122”，“JY”，“”，0，0，0，“”）+ ACCT（“2203”，“JY”，“”，0，0，0，“”）-ACCT（“1231”，“Y”，“”，0，0，0，“”） 根据2006《企业会计准则》，“应收账款”项目等于应收账款的借方余额减去坏账准备的余额。 年初取数公式：ACCT（“1122”，“JC”，“”，0，1，1，“”）-ACCT（“1231”，“C”，“”，0，1，1，“”） 年末取数公式：ACCT（“1122”，“JY”，“”，0，0，0，“”）-ACCT（“1231”，“Y”，“”，0，0，0，“”） ③“存货”项目应当从以下科目中取数：“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“发出商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“生产成本”、“存货跌价准备”、“代理业务资产”减去“代理业务负债”的余额。按计划成本核算的企业还要加上或减去“材料成本差异”、“商品进销差价”期末余额。 年初取数公式：ACCT（“1401:1403”，“C”，“”，0，1，1，“”） + ACCT（“1405”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“1406”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“1408”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“1411”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“5001”，“C”，“”，0，1，1，“”）+ ACCT（“1321”，“C”，“”，0，1，1，“”）- ACCT（“2314”，“C”，“”，0，1，1，“”）- ACCT（“1471”，“C”，“”，0，1，1，“”） - ACCT（“1404”，“JC”， “”，0，1，1，“”）- ACCT（“1407”，“JC”，“”，0，1，1，“”） 年末取数公式：ACCT（“1401:1403”，“Y”，“”，0，0，0，“”） + ACCT（“1405”，“