生产企业免抵退税操作税实务(新修订)生产企业免抵退税操作税实务(新修订).doc

生产企业免抵退操作实务 一、企业基本情况 襄樊市××制衣有限公司，成立于2005年8月，是一家香港独资企业。注册资本：300万港币（折合人民币318万元）；法定代表人：马英新发生出口业务的生产企业均调整为免抵退办法） 三、安装生产企业出口退税申报系统 在退（免）税资格认定手续办理完毕后，及时下载并安装生产企业出口退税申报系统。下载地址：国税网站-全程服务中心-下载中心-生产企业退税申报。安装：下载退税申报系统后，点击会自动解压安装，建议安装到D盘，同时注意软件升级信息，保证申报系统的及时更新。 安装申报系统操作流程： 1、系统初始化系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作。由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。 2、系统配置设置与修改。将企业代码：4206941007；纳税人识别号： 420621739865111；技术监督局代码：×××××；用户名称：襄樊市××制衣有限公司；财务负责人：×××；企业办税人员：××；退税登记日期：2005年8月10日等相关信息录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，计税方法选“1”免、抵、退办法，分类管理代码选“C”。 3、系统参数设置与修改。设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报参数。 4、系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身份(SA）进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名：录入对应操作人的真实姓名；操作人级别0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人日常操作中要求以一般用户身分登录。用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。 5、系统备份。定期对系统进行备份，备份默认路径C：\退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。 四、2008年元月份发生如下经济业务 1、元月1日，购进服装面辅料一批，取得增值税专用发票10份，注明价款300万元，税款51万元，价税合计351万元。取得运输发票10份，注明货物运费20万元。 原材料购进时，依据索取的票据，作如下会计分录： 借：原材料 3200000 应交税金----应交增值税（进项税额） 510000 贷：银行存款 3710000 对符合税收政策规定允许抵扣的运费计算进项税额，作如下会计分录：200000×7%=14000 借: 应交税金----应交增值税（进项税额） 14000 贷:原材料 14000 2、元月2日，从农业生产单位购进棉花一批，用于委托加工成棉沙。取得普通发票1份，注明金额40万元。 借：原材料 348000 应交税金----应交增值税（进项税额） 52000 贷：银行存款 400000 3、元月3日，购进包装袋一批，取得增值税专用发票2份，注明价款20万元，税款3.4万元，价税合计23.4万元。 包装物购进时，依据索取的票据，作如下会计分录： 借：包装物 200000 应交税金----应交增值税（进项税额） 34000 贷：银行存款 234000 4、元月4日，用于生产进料加工复出口免税进口料件组成计税价格100万元 借：原材料?????????????????????? 1000000 贷：银行存款????1000000 5、元月5日，报关出口棉制男装长裤一批，出口发票列明：出口产品60万件，出口离岸价格（FOB）40万美元，当月1日国家公布的外汇牌价（中间价）人民币兑美元比例为1：7.5，出口销售额折合人民币300万元。公司及时登录中国电子口岸系统分别在“出口收汇”模块中进行了“企业交单”操作，在“出口退税”模块中做了“数据报送”操作。月底以前，公司收齐报关单和核销单的出口退税专用联次。报关单编码后九位是008505322。 自营出口外销收入，以出口