XXX集团全面预算操作手册(制度)介绍.doc

全面预算管理操作实施手册 第一章 战略规划、全面预算与绩效管理的关系 3 第一节 战略规划、全面预算与绩效管理关系图 3 第二节 全面预算的概念、目的及作用 5 第三节 全面预算的组成部分 7 第二章 全面预算管理体系的组织架构与职责分工 8 第一节 组织架构的总体设置与机构定位 8 第二节 决策机构 9 第三节 常设管理机构 12 第四节 执行机构 16 第三章 全面预算管理流程操作说明 28 第一节 战略目标确定 28 第二节 预算启动 32 第三节 预算编制 37 第四节 预算协调、审批与下达 53 第五节 预算执行控制 58 第六节 预算执行评估 65 第七节 预算调整（此处内容待定或取消，仅供张老师参考） 72 第八节 预算管理体系的调整与更新 77 第四章 集团与子公司经营计划 81 第一节 经营计划的概念 81 第二节 集团年度经营计划 83 第三节 子公司年度经营计划 87 第五章 全面预算编制与执行评估管理体系 89 第一节 建立全面预算评估管理体系的意义 89 第二节 预算管理考核方法建议（请张老师根据实际情况来写） 90 第六章 全面预算管理季度滚动预算体系 98 第一节 预算滚动概述 98 第二节 季度滚动预算管理体系内容 100 第七章 全面预算管理沟通计划 101 第一节 沟通计划概述 101 第二节 预算管理沟通计划内容 103 第一章 战略规划、全面预算与绩效管理的关系 第一节 战略规划、全面预算与绩效管理关系图 战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述： 图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型 图一的战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成： 集团首先应具备明确的战略规划，即集团发展战略与年度战略行动计划； 根据战略规划，业务部门与产业子公司编制各自的年度经营计划，经营计划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成集团关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标； 根据年度经营计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，产业子公司编制收入预算、成本预算以及权限内投资预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。集团总部财务管理中心在汇总各部门经营计划和预算后，形成集团损益预算、现金流量预算； 集团各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之用。其中，预算执行情况报告的主要内容包括定期的财务分析与评估结果； 在经营目标执行的过程中，管理者可以借助于各种层次、不同频度的预算执行情况报告来监控经营进度，并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案，及时解决出现的问题。若有必要，甚至可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做出必要的调整，使之更好地适应集团实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实现集团既定的战略目标。 在图一中，企业的战略、预算和绩效三者真正形成闭环，是一个密不可分的有机整体。只有通过三者的高效互动，集团才可能达成其既定的战略目标。而在此过程中，预算正是起到了承前启后的重要作用。一方面，全面预算是集团战略规划的细化及量化体现，另一方面，全面预算也是形成集团及部门关键绩效指标的主要来源，是集团整个绩效管理的基础和依据。通过提高经营计划与预算的效率，并建立相应的绩效管理，就能使集团的各项经营活动更好地体现集团战略规划的要求，提高集团的核心竞争力。 第二节 全面预算的概念、目的及作用 全面预算的概念 全面预算是关于集团在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营计划（如集团与部门的年度经营计划等）和预算（如收入预算、费用预算、资本性支出预算、损益预算、现金流量预算等）。 全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配集团人、财、物等战略资源协助集团实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润。 全面预算的编制、执行与调整涉及集团的所有单位及主要人员，包括集团所有的业务部门与职能部门。 全面预算的目的及作用 全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循集团战略目标的前提下概括了集团的战略目标及达成战略目标的可行步骤。集团实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面： 预算与战略管理： 全面预算能够细化集团战略规划和年度经营计划，它是对集团整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 通过全面预算的编制，将有助于集团上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对集团战略的理解。 全面预算也为集团的全体员工设立了一定的行为标准，明