一类出口企业申报操作指南(数据采集到正式申报)要点.doc

一类出口企业免抵退税申报操作指南 （明细数据采集—正式申报） 一、明细数据采集 生产企业在财务上核算外销收入后，应将当期已结关的出口业务的明细数据录入出口退税申报系统，然后生成申报数据向税务机关申报办理出口退税。明细数据采集包括免抵退申报明细数据录入、进料加工计划分配率录入。 （一）免抵退申报明细数据录入 《出口货物免抵退税申报明细表》数据的采集方法有两种：一种是生产企业从电子口岸下载报关单电子信息直接导入出口退税申报系统，另一种是生产企业根据当期出口情况将出口报关单的数据手工录入出口退税申报系统。第一种方法可以有效减轻企业退税申报过程中的数据录入量，提高申报数据的准确性。一般情况下，一类出口企业出口规模大，手工录入工作量大、准确率低，因此，建议一类生产企业采用第一种方法采集《出口货物免抵退税申报明细表》的数据，具体如下： 生产企业通过电子口岸下载本企业的出口报关单电子信息直接读入出口退税申报系统用于免抵退税申报。用户通过“基础数据采集—外部数据采集—出口报关单数据查询与确认”（读入）和（出口报关单数据修改与确认）子口岸下载的报关单电子数据读入出口退税申报系统并确认，经检查无误后，将有关数据转入《出口货物免抵退税申报明细表》，如下图。有关电子口岸下载报关单电子信息应用的操作见附件《生产企业电子口岸下载报关单电子数据出口退税申报系统应用操作指南》。 根据电子口岸出口报关单电子数据下载及应用的规则，出口企业从电子口岸下载出口报关单信息导入申报系统，生成预申报数据，无信息的调整申报年月；下一个所属期按照此方法以此类推，基本上不用再手工采集免抵退申报明细数据。 （二）免抵退申报明细数据录入的注意事项 （1）关于前期错误数据的处理：对于前期错误的数据需要在当期红字冲减的，系统对于红字冲减的负数记录会自动在“业务类型”加上“HZCJ”标志，此标志影响出口退税审核系统的数据审核处理机制，严禁用户自行修改。 （2）关于生产企业视同出口货物及视同自产产品的退（免）税申报：用户在申报视同出口货物及视同自产产品的退（免）税时，应在《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中的“业务类型代码”字段中录入对应的代码，税务机关发现企业未录入或录入的代码类型错误的，应将申报资料及报表退回企业补正。 （三）进料加工复出口计划分配率录入 1.已经从事进料加工复出口业务的企业：生产企业在向主管税务机关完成年度核销后，以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。 从事进料加工业务的生产企业，因上年度无海关已核销手（账）册不能确定本年度进料加工业务计划分配率的，应使用最近一次确定的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”作为本年度的计划分配率。 生产企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。 2.未在税务机关办理进料加工业务手（账）册核销的企业，当年进料加工业务的计划分配率为2013年7月1日后首份进料加工手（账）册的计划分配率。申报操作界面如下图： 二、汇总数据采集 汇总数据采集包括增值税纳税申报表数据采集、免抵退税申报资料情况表和免抵退税汇总表数据采集。增值税纳税申报表数据可以通过手工录入，也可以通过预申报反馈信息取得。生产企业可以在对增值税纳税申报表数据检查无误后直接生成汇总表及其附表数据。 生产企业必须保证录入申报系统的《增值税纳税申报表》数据与金税三期核心征管系统内的数据一致，如在申报过程中发现《增值税纳税申报表》数据有误的，必须先更正金税三期核心征管系统内的《增值税纳税申报表》数据，然后再按照修改过的《增值税纳税申报表》数据录入出口退税申报系统。为保证企业申报的《增值税纳税申报表》数据在审核系统对审时通过，凡企业自查补税或纳税评估税款申报时，应做“增值税申报—纳税人自行补正”，补正的申报表是完整的申报表，包括纳税人正常申报和补报的税款，不允许仅录入评估收入和评估税款。 免抵退税汇总表数据和免抵退税申报资料情况表是申报系统综合生产企业出口情况、单证收齐情况、单证信息齐全情况、增值税纳税申报情况等根据出口货物免抵退税计算公式自动生成的，对系统自动生成的汇总表及其附表数据不允许做任何改动。生产企业如发现汇总表的数据是错误的，其错误的根源在明细数据，只能通过修改明细数据来修改汇总数据，而不能简单地通过修改汇总数据来改正错误。有关操作的菜单和界面如下图： 三、预申报 生产企业在完成免抵退税明细和汇总数据采集以后，生产预申报数据，通过河南省出口退税