《分录答案戴.doc

会计综合实训参考答案 借：银行存款 500000 贷：长期借款 500000 2、借：管理费用-办公费 1000 贷：银行存款 1000 3、借：银行存款 500000 贷：实收资本-大地公司 500000 4、借：应交税费-未交增值税 147750 -应交城市维护建设税 10342.5 -应交教育费附加 4432.5 -应交个人所得税 4887 贷：银行存款 167412 5、借：管理费用-差旅费 2000 贷：库存现金 2000 6、借：管理费用-业务招待费 2100 贷：银行存款 2100 7、借：在建工程-全自动封边机 820512.82 应交税费-应交增值税（进） 139487.18 贷：应付账款-南方公司 960000 8、借：在建工程-全自动封边机 4273.5 应交税费-应交增值税（进） 726.5 应付账款-南方公司 960000 贷：银行存款 965000 借：固定资产-全自动封边机 965000 贷：在建工程-全自动封边机 965000 9、借：银行存款 181350 贷：主营业务收入 155000 应交税费-应交增值税（销）26350 10、借：原材料-A产品配件 125000 -B产品配件 100000 应交税费-应交增值税（进） 38250 贷：银行存款 263250 11、借：周转材料-包装物 93000 应交税费-应交增值税（进）15810 贷：银行存款 108810 12、借：原材料-X成型版 1092000 -封边条 109200 应交税费-应交增值税（进）204204 贷：应付账款-东方建材厂 1405404 13、借：原材料-X成型版 499200 贷：在途物资-X成型版 499200 14、借：生产成本-基本生产成本-A产品 332800 -基本生产成本-B产品 811200 贷：原材料-X成型版 1092000 -封边条 520000 15、借：借：生产成本-基本生产成本-A产品 100000 -基本生产成本-B产品 80000 贷：原材料-A产品配件 100000 -B产品配件 80000 16、借：销售费用-包装费 45000 贷：周转材料-包装物 45000 17、由于库存商品采用全月一次加权平均法核算成本，所以本业务只在明细账上登记数量，不做会计处理。 18、借：无形资产-非专利技术 50000 财务费用-手续费 50 贷：银行存款 50050 19、借：其他货币资金-银行汇票 362700 贷：主营业务收入-A产品 310000 应交税费-应交增值税（销）52700 借：银行存款 362700 贷：其他货币资金-银行汇票 362700 20、借：应收账款-兴海公司 762500 贷：主营业务收入-B产品 650000 应交税费-应交增值税（销） 110500 银行存款 2000（此银行存款乃代垫运费，以后应向购买方收取） 21、借：在途物资-X成型板 156000 应交税费-应交增值税（进） 26520 贷：银行存款 182520 22、借：应收票据-天地公司 380250 贷：主营业务收入-B产品 325000 应交税费-应交增值税（销） 55250 23、借：银行存款 762500 贷：应收账款-兴海公司 762500 24、借：原材料-A产品配件 100000 -B