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IT项目绩效评价体系的研究和应用 镇江市审计局 汤晓超 【点击数: 537 】【时间:2011-01-14 11:05:23.0】 摘要 针对IT项目绩效审计刚刚起步以及现行审计人员在IT项目绩效审计所遇到的绩效评价困难，通过对现行评价体系的研究，提出了一种全新的IT项目绩效审计评价体系，并根据该体系建立了相应的评价模型。通过审计实务的验证，证明了该评价体系的创新性和实用性。? 关键词 绩效审计；IT项目；评价体系；评价模型?IT项目绩效审计又称为信息系统绩效审计[1]，是对一个组织利用IT资源的经济性、效率性和效果性的评价。如当今我国政府重点推出“金财、金税、金 审”等电子政务工程，企业也投入资金购买或开发ERP管理系统，目的就是通过信息技术提高单位工作效率，创造更多的经济效益和社会效益。随着这些IT项目 被越来越多的单位使用，这将大大降低管理成本，改善管理效益，提高管理部门的服务水平和工作效率。但在IT项目实施后，单位却难以对其应用效果及其带来的 绩效进行有效评价。因此审计部门有必要对IT项目进行绩效审计，对IT项目投入、建设和应用等方面进行全面的了解和分析，建立相应的绩效评价指标体系，确 定IT项目的水平及效益状况。2010年4月12日，世界审计组织IT审计工作组第6届效益审计研讨会上刘家义审计长提出“中国审计署已经确定，到 2012年，所有的项目都要开展绩效审计，绩效评价指标体系必不可少。建立一个适用的、能得到业界广泛认同的衡量体系，促进IT项目绩效审计的规范化，正 是世界审计组织IT审计工作组能够发挥作用之处。”由此可见，作为监督部门的审计机关，其工作手段、技术方法、组织方式乃至工作思维都要与之相适应，因此 IT项目绩效审计成为绩效审计的一个重要组成部分，而IT项目绩效评价体系的建立和应用更是审计部门亟需解决的问题。 本文通过研究现行IT项目绩效评价体系，提出了全新的绩效评价模型，并结合我单位09年某市公路收费系统审计案例，探讨了该指标体系的应用过程。? 一、IT项目绩效评价的现状 1. IT项目绩效评价的层次 （1）IT项目绩效评价的宏观层面。宏观评价主要是单位根据信息化总体目标的要求，建立绩效评价的标准指标体系和数据的测度方法，统一测算和颁布不同行业 不同规模的标准值，作为不同行业和不同规模企业进行IT绩效横向比较的依据，以判断单位在同行业、同规模、同区域的水平地位和主要差距，更有利于绩效评价 制度的科学性。目前世界上较为流行的IT项目绩效评估体系有：a.哈佛大学与世界经济论坛的“网络化准备指数”评估体系[2]；b.美国国际数据公司 （IDC）“信息社会指数”评估体系[3]；c.澳大利亚“信息经济办公室指数”评估体系；d. 英国电子经济评估体系；e. 韩国“信息化指数”评估体系[4]等等。 （2）IT项目绩效评价的微观层面。微观评价主要是以IT项目作为主要对象进行评价，即单位根据自身业务发展和信息化项目的需要，评价自身信息化实施的状 态和效果。信息化在实施过程中往往分为几个不同层面：战略层、控制层、执行层，分别对应于单位的战略管理层、信息部门和具体的项目组。因此，对于IT项目 绩效评价也可以根据不同管理层不同关注重点划分为三类[5]：a.以信息化战略施为基础的绩效评价；b.以信息化管理控制为基础的绩效评价；c.以信息化 项目管理为基础绩效评价。 2. IT项目绩效评价的复杂性 IT项目实施绩效评价是对单位在生产和经营的各个环节推广和应用的IT项目对企业生产、管理和决策等的效率、水平与经营效率的影响进行全面估计、检查、测 试、分析和评审，对照统一的标准，建立特定指标体系，运用数理统计、运筹学等方法，按照一定的程序，通过定量定性对比分析，对一定经营期间的IT项目的效 果做出客观、公正和准确的综合评价。它包括对实际指标和计划指标进行比较，以求确定项目目标的实现程度，并对IT项目建成后产生的经济效益和社会效益进行 全面的评价。 IT项目实施绩效评价的复杂性[6]主要表现在以下几个方面: （1）IT项目建设具有特殊的技术经济特点：由于IT项目投资的复杂性以及投资回报主要体现在“间接效益”方面，因此，不能指望所有的IT项目投资都有可以度量的回报，并且其建设发挥作用的时间较长，有明显的滞后效应。 （2）IT项目建设具有特殊的技术融合特点：由于信息技术处于不断的变化发展过程，而且变化的节奏使单位无形中承受巨大的机会风险，并且信息技术本身具有 很强的渗透性特征，表现出IT项目需要与业务进行融合。信息技术具有的价值潜力，必须在单位资源整合、组织机构发生重大变革后，才能显现出来。 （3）IT项目建设具有特殊的技术评价特点：IT项目的建设几乎会影响到单位内、外部各个方面的运作，因此，对其成功的评价必须考虑多方面的因素。IT项 目本身的