sa附件2008年度外商投资企业[银行类(未执行新准则)]会.doc

附件2：2008年度外商投资企业［银行类（未执行新准则）］会计报表编制说明 一、填报范围 本套报表适用于未执行新《企业会计准则》（2006）的各种所有制形式和组织形式的商业银行、信用社（包括城市信用社、农村信用社和农村合作银行）、财务公司等银行类金融企业，以及信托投资公司、租赁公司填报。 二、资产负债表（会外年银01表） （一）本表反映期末全部资产、负债和所有者权益情况。表内资产总计等于负债加所有者权益总计。 （二）本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 （三）本表各项目的内容和填列方法。 1、“现金及银行存款”项目，反映库存现金；信托投资公司和租赁公司的银行存款也在该项目中填列。 2、“贵金属”项目，反映在国家允许的范围内买入的黄金、白银等贵重金属。 3、“存放中央银行款项”项目，反映存放中央银行的各种存款。农信社“专项央行票据”也在该科目中反映。 4、“存放联行款项”项目，反映存放于本系统内其他行或总行的各种款项。“系统内资金往来”借方余额，在该项目中反映。 5、“存放同业款项”项目，反映存放于境内外其他金融机构的各种款项。 6、“拆放同业”项目，反映拆借给境内外其他金融机构的款项。信托投资公司的拆出资金在该项目中填列。 7、“贴现”项目，反映向持有未到期商业汇票的客户办理贴现的款项以及买入的即期外币票据，包括对其他银行办理的转贴现。 8、“短期贷款”项目，反映发放期限在1年以下（含1年）的各种贷款。 9、“贸易融资”项目，反映为进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。 10、“应收利息”项目，反映贷款、存放同业、拆出资金等生息资产当期应收取而未收到的利息。 11、“坏账准备”、“贷款损失准备”、“长期投资减值准备”和“待处理抵债资产减值准备”项目，按照《财政部关于印发金融企业呆帐准备提取管理办法的通知》（财金[2005]49号，以下简称“财金[2005]49号文件”）和《财政部关于印发银行抵债资产管理办法的通知》（财金[2005]53号）的有关规定填报。 “短期投资跌价准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”和“无形资产减值准备”项目，按照《财政部关于印发金融企业会计制度的通知》（财会字[2001]49号，以下文号略）的有关规定填报；未执行《金融企业会计制度》的企业,不填此类减值准备项目。 “不良资产处置损失专项准备”项目仅由中国农业银行和国家开发银行按照有关规定填报。 12、“应收股利”项目，反映因股权投资而应收取的现金股利，以及应收其他单位的利润。 13、“其他应收款”项目，反映临时性应收未收款项、临时性垫付款项等。信托投资公司和租赁公司的应收账款、其他应收款等在该项目中填列。 14、“短期投资”项目，反映购入的持有时间不准备超过1年（含1年）的有价证券。 15、“买入返售资产”项目，反映在回购协议下所持有的有价证券或其他资产。 16、“待摊费用”项目，反映已经支出但在不超过一年的时间内需分摊的各项费用。 17、“一年内到期的长期投资”项目，反映将于1年内到期的长期投资。 18、“其他流动资产”项目，反映除以上流动资产项目外的其他流动资产。 19、“中长期贷款”项目，反映发放期限超过1年的各种贷款。 20、“非应计贷款（或逾期贷款）”项目，已执行《金融企业会计制度》的，根据贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款，以及虽然未到期或逾期未超过90天但生产经营已停止、项目已停建的贷款填报；尚未执行《金融企业会计制度》的，按照逾期贷款填报。 21、“呆账准备”项目，反映尚未执行财金[2005]49号文件、财金[2005]53 号文件和《金融企业会计制度》的企业，按照《财政部关于印发〈金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法〉的通知》（财金[2001]127号）的有关规定，填报所计提的呆账准备余额。 22、“长期投资”项目，反映不准备在1年内变现的各种股权投资和债权投资。 23、“长期股权投资”项目，反映持有且不准备在1年（含1年）内变现的各种股权投资。 24、“长期债权投资”项目，反映持有且不准备在1年内（含1年）变现的各种债权投资。 25、“合并差价”项目，反映母公司对子公司权益性资本投资数额与子公司所有者权益总额中母公司所拥有的份额相抵销时所发生的差额。 26、“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映期末各种固定资产的原价及累计折旧。经营租入固定资产改良支出、融资租入固定资产的原价及已提折旧也包括在内。 27、“固定资产清理”项目，反映因出售、报废和毁损等原因转入清理但尚未