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从评估结果看项目执行中的财务管理-中英艾滋病策略支持项目 性病艾滋病中心 规划财务室 2006年7月 审计结果 1.对项目省的经费支出予以监督和管理，确保所有的经费在项目计划内支出。 2.项目主管应与财务部门定期核对帐簿，财务人员应对上报的工作进展报告中的财务收支报表进行审核，签字。 3.现金控制方面：要求项目人员在借现金时应提交书面的借款申请。 4.项目支出应按活动内容（或以活动编号）记录支出。 5.省级项目办对外拨款时，应以对外签署的合同或协议为拨款依据。 审计结果 6.预算： （1）预算的编制、执行及监督的全过程，应有财务人员参与。 （2）如果省级年度预算有结余，国家项目办应该书面告知是否将结余经费纳入第二年的年度预算中。 7.财务报表：财务人员应根据项目的要求，提供财务报表，经项目人员核对后方可上报。 8.合同的管理：项目省的财务人员应根据合同记录尚未拨出的合同款项。 9.拨合同尾款时，财务人员应根据完工报告进行款项的拨付(项目人员在办理尾款拨付手续时应提供对方的完工报告）。 国际合作单位关心的财务问题 通过审计结果我们可以看出国际合作单位关注的焦点： 1.资金、资产的安全问题：执行单位的内部控制制度的建立健全与否；是否实施 2.专款专用 3.按项目计划、工作进度进行用款 4.费用支出是否符合资助方资助的要求、范围和活动的内容 在财务管理上应注意的问题 项目执行过程中，财务人员与项目人员沟通不够，这是项目执行单位普遍存在的问题。 财务部门与业务部门及时、定期沟通 建立良好的沟通机制是项目实施的根本保障 在财务管理上应注意的问题 预算的编制、执行、监督： 1. 为了确保项目的顺利实施，财务人员应参与到项目预算的编制过程中。 2.在项目执行过程中财务人员根据预算进行核算。 3.账簿设置应根据预算中的活动或工作目标来建立帐簿 4.项目预算中没有的活动，不能在该项目中列支，这就要求财务人员要熟悉预算的内容和具体的活动安排。 账簿的设置 根据事业单位的会计制度，我们应根据该项目的特点建立项目明细账 方法一： 新建帐套：“系统管理”——“帐套”——“建立”，在“帐套信息”中输入帐套名称：中英策略支持项目，一步步完成建立新帐套，进入“总帐”，选新帐套，定义会计科目；“设置”中的“会计科目”中增加 定义项目：“设置”中的“编码档案”——‘项目档案’ 1、“核算科目”界面，“项目大类”增加“拨入专款”，选相关科目 2、“项目结构”界面，名称：中英策略项目 3、“项目分类定义”界面，编码：001；名称：中英策略支持项目 4、“项目目录”界面：项目编号：自己定义；项目目录：根据工作目标；分类码：001、002等。 账簿设置 方法二：不建立独立账套的单位采用的方法 根据年度预算中的项目大类，建立项目明细账，以某省的年度预算为例（单位：万元）： 项目大类 项目编号 项目名称 活动内容 预算金额 一、加强省级 1.1 组织协调 （略） 4 1.2 培训组织 5 ……………… 小计 52 二、培训 2.1 培训组织 3 2.2 培训组织 3 ………… 小计 12 三、省级协调 3.1 协调会 20 3.2 协调费 3 ………… 小计 37 四、宣传资料 4 宣传资料印制 18.4 小计