关于控制基支出风险提高投资效益的探讨.ppt

关于控制基建支出风险提高投资效益的探讨 马学秀 一、从学校层面探讨控制基建支出风险提高投资效益： 1、从学校基本建设财务概况看控制风险的重要性： 山东大学2001-2005年基本建设总投资134681万元，在总投资134681万元中，上级财政拨款6768万元，仅占5%；国债和211工程拨款4500万元，仅占3%；社会捐赠1998万元，仅占1.5%；学校、学院自筹基建19145万元，占14%；银行贷款74310万元，占55%，职工住房集资27960万元，占21%。在01年02年基建没有银行贷款，按结转自筹基建处理帐务的情况下，仅03、04、05年银行贷款就达到74310万元（表一）；山东大学2006年6月底在建工程19个，建筑面积429491平米，总投资133116万元，05年前已累计拨款39008万元，已纳入06年预算36695万元，工程竣工还需资金57413万元，在建工程共需94108万元才能竣工（表二）； 一、从学校层面探讨控制基建支出风险提高投资效益： 2007年及以后年度拟建工程2个，建筑面积17289平米，总投资4343万元（表三）；已竣工未交付资产还需资金5500万元（表五）。以上未交付资产、在建工程、拟建工程三项共需资金103951万元，根据学校财力，学校仍然主要依靠银行贷款完成基本建设任务，再加以前年度的未还的银行贷款74310万元，基本建设银行贷款到08年将达到178261万元，按现在的贷款利率5.8%计算，以后每年的贷款利息将达到10340万元。银行贷款的还本付息，无疑给学校带来了巨大的压力，如何控制基建支出风险，节约基建支出，提高投资效益是学校的当务之急。 表二： 2006年6月底在建工程明细表 表二： 2006年6月底在建工程明细表 表三： 2007年拟建工程明细表 单位：万元 山东大学2001-2005年已交付资产445825平米，77417万元，（表四）只占基建总投资的57%，因超概算、无主管部门批复投资计划、内外审计时间拖的过长等原因，竣工已投入使用未交付的资产108769平米，34200万元，（表五）占基建总投资的25%，一方面，直接影响学校固定资产报表数字的真实性，影响投资效益的提高。另一方面，容易造成基建支出的失控，带来基建支出的风险。因此，加强有关部门配合，努力提高工作效率，使竣工项目及时入帐对于控制基建支出风险，提高投资效益也是十分必要的。 表四： 2001-2005年交付资产明细表 单位：万元 表五：2005年末竣工未交付资产明细表 单位：万元 2、从学校层面探讨控制风险措施： 基本建设是学校的大项支出，应严格实行项目管理、科学论证。首先，科学制定校园总体规划，已经批准，必须维护校园总体规划的严肃性，严格按照学校的总体规划安排基本建设项目，避免重复建设，避免乱搭乱建；其次，严格执行基本建设项目的立项申请、可行性研究报告、项目投资概算、年度投资计划向主管部门的报批制度，避免自行建设；再其次，确保投资概算、年度投资计划、年度财务预算的准确性，加强基本建设过程控制，严格工程变更手续，防范任意变更，增加项目投资，属于设计不合理造成的变更，应追究设计部门的责任，特殊情况确需变更增加投资的，须经领导批准，专业人员严格审查，经财务纳入当年调整预算方可变更；再其次，严格学校建设部门内审和审计部门组织外审制度，阻断施工单位和外审单位的经济利益关系，节约建设成本，防范风险，提高投资效益。 二、从财务层面探讨控制基建支出风险提高投资效益 1、加强财务内控制度建设： 首先，把基本建设规律、基本建设程序和国家有关基本建设文件、规定融入学校基建财务管理制度之中，建立健全基本建设财务管理办法、内控制度，是有效控制支出风险，提高投资效益的基础和前提；其次，实施财务人员职责分工和不相容岗位职责分离，落实岗位责任制，工作流程、工作规范是实施有效控制支出风险的重要保证；严格前期费用、进度款、材料结算、竣工结算、合同、招标、监理、决算审计等环节的财务审查，严格发票、支票、银行对账单的审查，特别是大额资金支出审批手续的审查，是实施有效控制支出风险的主要环节；制订切实可行的财务人员考核、奖惩办法，提高财务人员当家理财的积极性，把“内控制度、工作流程、岗位职责、绩效考评、考核奖惩”等构成内部控制环境的各种因素有机的结合在一起，才能取得事半功倍的效果，达到有效控制风险，提高投资效益。 2、关键业务环节的控制： A、出纳环节的控制： 支票必须填写收款单位名称，而且收款单位名称必须与相关合同、发票的单位名称三者一致。这一点经常被忽视，