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分营初期，省（自治区、直辖市）局采用“收支差包干”为主的财务管理模式。随着市场和环境的变化，这种管理模式暴露出了许多问题：资金管理权限分散，基层开支随意性加大；部分工程盲目上马，企业负债加重；业务资金被占用。 * * 收支两条线管理。即省（自治区、直辖市）开立收支合一账户，市、县分别开立收入、支出账户。收入户只收不付，支出户只付不收。 收入分类管理。即收入资金可以按照资金性质（代理金融、速递物流、包裹函件、集邮报刊等）分类统计。 3．资金集中管理。即收入资金按照实时或批量方式，逐级、全额、向上归集到省（自治区、直辖市）对公账户，收入账户实行零余额管理，以实现资金统一使用和运作，提高规模效益。 4、支出账户透支管理。即省（自治区、直辖市）对公账户开通法人账户透支功能，便于省（自治区、直辖市）公司调剂整体资金的余缺；市、区（县）支出账户实行零余额管理，日间透支，由银行垫支资金，日终由省（自治区、直辖市）公司对公账户下划资金填平透支金额。 5．支出预算管理。即省（自治区、直辖市）公司根据下级机构现金流入流出情况，设定每月预算额度，下级机构在“预算额度”内使用资金。 6．内部计价管理。即实现公司内部资金上存和下拨的内部计价功能。 7、账实核对管理。即及时反映下级机构未上缴收入和不同专业资金应缴实缴情况。 8．安全性管理。即一是省（自治区、直辖市）公司能够及时查询下级机构资金流入流出情况；二是确保资金划转安全，有效化解资金风险。 * * Step 1、分公司需求方案准备 Step 2、协议文本准备 Step 3、开户准备 Step 4、标准数据准备 Step 5、参数维护、系统操作（根据集团相关部门要求，结合各省市具体情况，按照先上目前没有覆盖的地区，推广会后分批逐步实施） Step 6、开通网上银行服务 * * 除了一般性需求，省公司对现金管理服务存在需求差异化，比如： 有的省需要进行精细化管理，业务资金需要区分到报刊、速递、物流、代理金融； 有的只需要区分成“营业收入资金”、“电子商务资金”和“其他资金” 而且，有的省资金分类不尽相同，如可分为营收资金和业务资金。 有的内部计息 有的内部不计息 有的内部计息但不分配 有的内部计息且分配 * * 虚拟账簿结构： 00001-资金性质（二级虚拟账簿）-机构（三级虚拟账簿） 本方案特点： 以收入资金性质为标准，主要查看收入资金专业性质 支出账户不再进行机构属性分类 * * 虚拟账簿结构： 00001--机构（二级虚拟账簿）-资金性质（三级虚拟账簿） 本方案特点： 主要查看收入资金机构属性 支出账户不再进行机构属性分类 * * 虚拟账簿结构： 00001--机构（二级虚拟账簿） 本方案特点： 支出账户开立虚拟账簿，进行机构属性分类 总结： 省行服务团队和省公司进行充分沟通，了解企业虚拟账簿设置的层级要求、分类标准、分类名称、资金归集需求等，并结合我行系统功能，为企业设计最优服务方案。 * * 省（自治区、直辖市）公司为实现现金管理项目需与主办行签署: “现金管理服务协议”（附件1） 并就收费和服务等事项达成一致。同时省（自治区、直辖市）公司提供加入现金管理服务的下属机构的名单和联络人。 主办行指负责营销和维护集团客户总部的经办行 一般地，是由直属支行或者营业部承担，主要是基于便于开展维护、上门服务、对账单递送等细致工作的开展。 * * 1、省（自治区、直辖市）公司为实现现金管理项目与主办行签署“现金管理服务协议”后，需要在主办行开立存款账户，作为资金归集的最高级账户。 2、成员单位根据省（自治区、直辖市）公司统一签署的“现金管理服务协议”，就近在各协办行开立存款账户（收入户和支出户），作为资金归集的下级账户。 * * 银行协助省公司和成员单位，填写“现金管理业务申请书”（附件3），就资金归集的方式、预算额度（含起止日期）、内部透支额度等现金管理服务的具体实现要求进行约定。 批量上线的账户，可以填写： 代替逐张填写的“现金管理业务申请书”；当预算额度和内部透支额度发生变化时，可由省公司提交：——企业会每月调整一次 额度调整实时生效 * * 两点建议： 1.表四和表五可以选做。原则：先搭建起归集框架和平台，后续通过参数维护逐步掌握和应用全部功能。 2.分工上。第一：地市分行、县支行逐级搜集和汇总账号，并报省行； 第二：省行有必要通过E平台进行账号核对；——前期试点的时候出现账户不存在等问题，原因：支行报送的账号由于EXCEL格式或者其他人工原因，导致账号错误 第三：省公司汇总下级机构需求，统一填制标准数据表。 * * 成员单位至少可设收入户和支出户两个银行账户，分别用来核算营业收入、成本费用支出 收支两条线管理模式是目前国内集团企业经常采用的