[2014年河北会计继续教育012.doc

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分） 1.生产企业出口货物未按规定在报关出口90日内申报办理退（免）税手续的，如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期，税务机关可一律视同内销货物予以征税。( 　 ) A 正确 B 错误 正确答案：B 解析 【答案】错误 2.纳税人代政府机关收取的经国务院批准的收费，不属于价外费用，不征收增值税。（ ） A 正确 B 错误 解析 【答案】错误 3.销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，是计算消费税应纳税额的计税依据。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 解析 【答案】正确 4.消费税与增值税纳税义务发生时间和纳税地点完全一致。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析 【答案】错误 5.所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 解析 【答案】正确 6.所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析 【答案】错误 7.账务调整的基本方法有补充登记法、直接调整法、反向冲销法、综合调整法。 A 正确 B 错误 正确答案：B 解析 【答案】错误【解析】账务调整的基本方法有补充登记法、反向冲销法、综合调整法。 8.根据企业所得税法规定特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 A 正确 B 错误 正确答案：A 解析 【答案】正确 9.在其它条件不变的情况下，权益乘数越大则财务杠杆系数越大。( ) A 正确 B 错误 正确答案：A 解析 【答案】正确【解析】权益乘数是表示企业负债程度的，权益乘数越大，资产负债率越高，负债程度越高，财务杠杆系数越大。 10.成立了专门的内部控制机构的企业，由内部控制机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常管理工作，其工作直接向经理层负责。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析 【答案】错误【解析】成立了专门的内部控制机构的企业，由内部控制机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常管理工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责。 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.某酒厂为一般纳税人，本月向一规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。 A ．13 600元 B ．13 890.6元 C ．15 011.32元 D ．15 301.92元 正确答案：B 解析 【答案】B 2.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（　）。 A ．0 B ．6万元 C ．4万元 D ．15万元 正确答案：C 解析 3.下列各种行为中应缴纳消费税的是（ ）。 A ．销售进口香烟 B ．将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利 C ．修理小汽车 D ．将自产的应税消费品用于直接销售 正确答案：D 解析 【答案】D 4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A ．20％ B ．15％ C ．25％ D ．18％ 正确答案：B 解析 【答案】B 5.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。 A ．公平交易原则 B ．独立交易原则 C ．方便管理原则 D ．节约成本原则 正确答案：B 解析 【答案】B 6.企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A ．10 B ．15 C ．7 D ．5 正确答案：B 解析 【答案】B 7.根据收入明细表，“让渡无形资产使用权”应在（ ）中反映。 A ．主营业务收入 B ．其他业务收入 C ．营业外收入 D ．视同销售收入 正确答案：A 解析 【答案】A 8.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A ．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B ．在中国境内成立的外商独资企业 C ．在中国境内成立的个人独