商业银行客户经理培训教材之客户信息认知.ppt

CCB 培 训 项 目——客 户 财 务 报 表 分 析 中 国 建 设 银 行 培 训 项 目 客 户 信 息 认 知 第二部分 客 户 财 务 分 析 客户财务分析 阅读资产负债表 阅读利润表 如何进行现金流量分析 如何阅读财务报表附注 客户财务报告的组成 上市公司年度报告的内容 单元一 阅读资产负债表 一、资产负债表能告诉我们什么 二、如何从单项财务科目挖掘客户信息 三、如何借助相关财务比率透视企业财务状况 四、重新理解资产负债表 资产负债表能告诉我们什么 如何从单项财务科目挖掘客户信息 1、如何认识货币资金？ 案例：林志的想法 思考问题： 1、你认为林志的想法是否正确？ 2、如果你是该行长，你会怎么做？ 如何从单项财务科目挖掘客户信息 2、如何读懂短期投资？ 读懂短期投资的技巧： 第一，关注短期投资数量。 第二，分析实际营运资金运作情况。 第三，核查投资收益情况。 分析案例 如何从单项财务科目挖掘客户信息 3、如何阅读应收账款？ 阅读应收帐款的技巧 【课堂练习】应收账款账龄分析。 问题：影响企业应收帐款大小的因素有哪些？ 如何从单项财务科目挖掘客户信息 4、如何阅读其他应收款？ 如何分析其他应收款？ 第一，企业之间的拆借资金。 第二，抽逃注册资金。 第三，关联企业之间占用资金 如何从单项财务科目挖掘客户信息 5、如何分析存货？ 问题1：在资产负债表中，如果发现期初、期末存货余额差别过大，并且期末余额大大高于期初余额，可能的原因是什么？ ? 问题2：如何判断存货存在高估的风险？ 分析案例 如何从单项财务科目挖掘客户信息 6、如何阅读长期投资？ 分析案例 （1）长期投资对企业财务状况的实质性影响 （2）如何分析长期债权投资？ （3）如何分析长期股权投资？ 分析案例 如何从单项财务科目挖掘客户信息 7、如何读懂固定资产？ 分析固定资产需关注： 分析公司发展状况 不同渠道取得的固定资产价值构成不同。 对客户固定资产的质量分析 是否变更折旧方法和减值准备会计的合理性。 如何从单项财务科目挖掘客户信息 8、如何分析应付款项？ 流动负债分析 分析应付账款的一些实用技巧 分析其他应付款的一些实用技巧 如何从单项财务科目挖掘客户信息 9、如何分析长期借款 实用分析技巧 ——分析企业借款原因、用途、金额、使用时间、使用计划、归还期限，结合客户的还款能力分析客户以往借款的还款压力以及今后可能的贷款需求 ——分析客户有无将借款费用资本化而虚增资产、虚增利润 如何从单项财务科目挖掘客户信息 9、如何分析长期借款 实用分析技巧 ——分析客户有无利息不入费用，长期挂帐的情况 ——分析企业的财务杠杆状况与企业财务风险、企业未来融资要求 如何从单项财务科目挖掘客户信息 10、如何分析或有负债？ 或有负债的概念、形式和特点 或有负债分析要点 分析案例 如何从单项财务科目挖掘客户信息 11、如何分析表外负债? 直接表外负债 间接表外负债 转移表外负债 【课堂练习】 如何从单项财务科目挖掘客户信息 12、如何阅读实收资本？ 分析实收资本的实用技巧: 投资者的出资方式进行检查 查真实性 查合法性 查资金的到位情况 查无形资产的有用性和有效性 如何借助相关财务比率透视企业财务状况 资产负债率 流动比率 产权比率 速动比率 重新理解资产负债表 ★ 2＋2一定等于4吗？ 案例分析 ★ 如何运用2＋2法则 单元二 阅读利润表 一、利润表能告诉我们什么 二、阅读利润表----检查经营成果 三、阅读利润表----借助相关财务比率 四、关注人为因素对利润的影响 五、如何分析企业损益 六、如何识别企业利润的质量恶化 利润表能告诉我们什么 阅读利润表----检查经营成果 检查经营成果的三个步骤： 总体把握 分层观察 项目比较 阅读利润表----借助相关财务比率 毛利率 销售净利率 主营业务收入增长率 资产净利率 主营业务利润率 净值报酬率 关注人为因素对利润的影响 影响利润真实性的因素主要有如下几种： 成本的结转方法 折旧的计算方