（精）会计理论与实务第3章流动资产第一节货币资金(201年8月修定).ppt

会计理论与实务 教材结构 第一章????? 会计系统 第二章 会计信息生成的方法 第三章????? 流动资产 第四章 长期资产 第五章????? 负债 第六章????? 所有者权益 第七章 费用与成本 第八章????? 收入与利润 第九章????? 财务报表 第十章 会计报表分析 第十一章 会计规划 第十二章 会计决策 第十三章 会计控制 第三章 流 动 资 产 第一节 货币资金 第二节 交易性金融资产 第三节 应收款项 第四节 存 货 第一节 货币资金 一、货币资金概述 二、现金和银行存款 三、其他货币资金 一、货币资金概述 （一）货币资金的管理 （二）常用的银行结算办法 （一）货币资金的管理 货币资金是企业流动性最强的资产，在资产负债表左方排在首位。它主要包括现金、银行存款和其他货币资金。由于其具有高度的流动性和普遍的可接受性。因此，货币资金是企业中最容易出现差错和发生舞弊的项目，是管理的重点。 货币资金的管理 （二）常用的银行结算方式 二、现金和银行存款 （一）现金的核算 （二）银行存款的核算 （一）现金的核算 1．总分类核算 2．现金清查的核算 （二）银行存款的核算 1．总分类核算 设置“银行存款”总账 三、其他货币资金 （一）其他货币资金的性质及种类 （二) 其他货币资金的核算 （一）其他货币资金的性质及种类 其他货币资金是除现金和银行存款以外的货币资金。 （二）其他货币资金的核算 帐户设置 实例 [例1]某企业到外地采购要求银行开立外埠存款专户，银行将开户行的资金20000元转入零时采购专户。 关于货币资金的案例讨论： 通过以下案例分析违背了货币资金管理的哪些原则。 案例原文如下： 西南财经大学书记信箱信件处理单 时间：2011-03-11 编号：2011-08 发 件 人: ***（zsweezy@163.com） 发件时间: 2011-3-10 22:50:01 主 题: MPAcc奖学金领取问题 尊敬的封书记： 您好！ 能够获得MPAcc新生奖学金是一件很高兴的事,但要领到这笔钱却还要一波三折： 1、会计学院在新生报到前仅告知会在开学典礼上发放奖学金，并未说明领取途径； 2、学院在开学典礼后，口头通知：领取奖学金，必须要提供农行卡卡号； 3、当提供农行卡号后，才被告知户名必须为领取人。如果领取人没有，则必须在农行办理一张银行卡才能得到奖学金。 为什么不在新生报到之前一次性告知领取奖学金的手续？为什么只有农行客户才能领取西南财大奖学金？为什么学院在考虑这些事情的时候不可以“以人为本”呢？ 对以上问题，我难以理解，但这种官僚主义作风，不仅极大的打击了莘莘学子对财大的敬仰和爱戴，也必将阻碍了西南财大的发展。迫于无奈，我还是会按照会计学院的要求，新开一张农行卡，领取奖学金；但希望以后进入财大深造的同学，不会受到这种莫名其妙的困扰。 谢谢您在百忙之中读这封信。 2010级MPAcc学生：*** 党办意见： 呈封希德书记阅示。 党委办公室 2011.3.11 领导批示：请会计学院调查了解一下此事是何原因？能否改进？并做好***同学的工作。结果告我。 封希德 2011.3.14答复意见： 第一节 货币资金的核算结束 第二节 交易性金融资产（本节将纳入 投资里讲） 1．总分类核算 1．总分类核算 （2）业务举例 例1 从银行提取现金1000元。 例2 采购