企业个人所得税习题企业个人所得税习题.doc

企业所得税个人所得税习题及答案 一、单项选择题 1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（B）。A.企业之间支付的管理费　B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费 　　2. 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是(　D)。 业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异　D.职工教育费用产生的差异 3. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是(　B)。 A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用c.企业之间支付的股息红利　D.企业内机构之间支付的租金 　　4. 某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为(　D)。 A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元　D.6.38万元 　5. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　D）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得　D.特许权使用费所得 　　6. 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（A　）A.经济林B.防风固沙林C.用材林　D.存栏待售特为牲畜 7. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是（C）。　A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税 8. 王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税（A　）。A.300元B.600元　C.1500元　D.3000元 9. 作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（　B）。A.420元B.924元C.929.6元　D.1320元 　　二、多项选择题 1.下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（BCD）。A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失 　　 2. 依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（　ABD） A.常年处于强震动状态的固定资产B.常年处于高腐蚀状态的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地　D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产 　 3.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（AD　）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准　D.实际管理机构所在地标准 　　4. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ACD　）A.股息B.转让财产所得C.租金　D.特许权使用费 5.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（AD）。A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税　C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人　D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税 6.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（AB CD　） A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的 7.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ABC ）A.财产保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金　D.商场购物取得的中奖所得 　 三、综合题 　 1．宏达小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度自行核算的相关数据为：全年取得