企业法律风险防范策略企业法律风险防范策略.doc

企业内部控制与企业法律风险防范 摘要：企业法律风险是指企业经营中不懂法律规则、疏于法律审查、逃避法律监管所造成的经济纠纷和涉诉给企业带来的潜在或已发生的重大经济损失。如债务拖欠，合同诈骗，盲目担保，公司治理结构软化监督乏力，投资不作法律可行性论证，项目运作缺少法定决策程序，企业决策人治化，轻易挪用资金，难以识别保险单、票据、信用 证诈骗，国际货物运输中的诈骗风险，国际投资与国际合作中引发的反垄断反倾销诉讼，重复引进技术，项目开发不作商标专利检索，项目合作及房地产业务中不审查土地合法性，不正当竞争给企业带来的身败名裂等等。因此本文着重论述了企业内部控制与企业法律风险防范的相关意见，对企业法律风险防范起到促进作用，防范于未然。 关键词：企业 控制 法律 风险防范 前言： 企业法律风险是指企业经营中不懂法律规则、疏于法律审查、逃避法律监管所造成的经济纠纷和涉诉给企业带来的潜在或已发生的重大经济损失。如债务拖欠，合同诈骗，盲目担保，公司治理结构软化监督乏力，投资不作法律可行性论证，项目运作缺少法定决策程序，企业决策人治化，轻易挪用资金，难以识别保险单、票据、信用 证诈骗，国际货物运输中的诈骗风险，国际投资与国际合作中引发的反垄断反倾销诉讼，重复引进技术，项目开发不作商标专利检索，项目合作及房地产业务中不审查土地合法性，不正当竞争给企业带来的身败名裂等等。目前我国小企业法律风险现状堪忧，发案率高，执行率低，企业涉诉极为普遍。221 家企业中有 198 家近三年发生过法律诉讼，174 家企业发生债务拖欠，得到足额赔偿的企业仅 33 家。多年来法律风险是企业多种经营风险中最被忽视的一种风险。高发案率、高败诉率、低执行率、打赢官司拿不到钱的困扰，给企业经营带来釜底抽薪的损失。企业内部管理制度建设的漏洞与不完善是企业法律风险产生的制度根源。221 家企业中已经制定有工作计划的企业仅 35 家，有完善的合同管理制度及综合合同管理机构的仅 29 家，有司法证据制度的企业仅 57 家，有工业产权管理制度的企业仅 38 家，2/3 以上的企业存在防范法律风险的制度漏洞，因此有必要进行企业内部控制与法律风险防范。 内部控制是企业法律风险管理的必要环节，企业管理人员应具有以下意识: (一)完善法人治理结构 实行股权多元化和投资主体多元化。股权结构的合理性，能有效地对董事、监事和高级经理人员实行监督约束。针对目前我国企业股权结构集中的现象，应实行股权多元化，广泛吸收非国有资本入股，这样，企业的老板就由一个变成两个或多个，那么国有股东就变成多个中的一个，因此不可能再搞一言堂并负无限责任了。同时，各家股东出于维护各自利益的需要，都会极力排斥任一股东因追求自己的特殊利益，而使其他股东利益受损的行为。既便是股东份额较大的国有股东，当他违背《公司法》和《公司章程》规定，图谋自己的不当利益时，也会受到其他股东的有力制约。 强化董事会的功能。在法人治理结构中，董事会是核心。董事会的治理水平是整个公司法人治理结构水平的缩影，如果公司的董事会治理出现问题，轻则影响公司经营效益，重则将会遭受灭顶之灾。例如安然事件，很多人将其主要责任推给内部审计委员会和外部审计机构失职，其实从法人治理结构上看，董事会失职以及对董事会考核力度不够才是最直接的原因。 ①严格按照《公司法》规定的程序召开股东大会，选举董事，组成董事会，彻底消除董事会产生的随意性、董事长兼任总经理以及董事会成员与经理层高度重合的现象，真正建立和完善董事会和经理层之间的委托代理关系； ②优化董事会的结构和功能，提高董事的经营管理水平和业务素质。实行独立董事制度，同时强化董事会的决策支持系统；确保董事会集体决策，防止内部合谋行为，保护中小股东的利益。 ③完善董事对公司的义务和责任制度。董事对公司的义务因董事和公司的信托关系而产生，主要义务和责任有:善管义务和忠实义务；竞业禁止义务；借贷和担保的限制。 完善监事会制度。我国规定股份公司必须设立监事会，为使其能够胜任财务监督等职责，监事应具有法律、财务、会计等方面的专业知识或工作经验。德治与法治相结合，建立良好的企业文化氛围。企业在加强法治的同时，必须重视德治建设，这是市场经济发展的必然要求。 (二)加强会计系统控制 会计系统控制主要包括:货币资金控制、实物资产控制、对外投资控制、工程项目控制、采购与付款控制、销售与收款控制、成本费用控制、资金筹措控制、担保业务控制等。这些控制制度又可根据涵盖的内容，细分为若干具体控制制度，从而构成一个完整的内部会计控制制度体系。无论哪一项控制，在会计系统中要做到:确认并记录企业所有真实的交易；及时且充分详细地描述交易，以便在会计报表上对交易作适当的分类