企业缴税种类企业缴税种类.doc

基本税种?1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；?2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；?3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；?4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；?5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；?6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；?7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；?8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；?9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；?10、发放工资代扣代缴个人所得税。?上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。 超六成上市公司税收享优惠　　目前超过六成的A股上市公司享受着各种各样的税收优惠。据数据统计显示，目前A股上市公司中，所得税率低于25%的公司共1443家(不考虑统计数据不全的情况)，占全部2282家A股企业的63%。　　上市公司享受的税率优惠大致分为五种。　　零征收：22家　　数据显示，所得税零征收的企业有22家。《每日经济新闻》记者发现，这类企业多从事农业，这与国家扶持农业的政策有关。　　比如神农大丰(300189，收盘价18.05元)在招股书中表示，由于公司为农业产业化国家重点龙头企业，根据《国家税务总局关于明确农业产业化国家重点龙头企业所得税征免问题的通知》等政策，报告期内，公司及其控股子公司湖南神农种业、四川神农种业等从事的自产种子业务免征企业所得税；贵州神农科技自2010年起从事的自产种子业务免征企业所得税。　　除了农业股，炙手可热的部分文化传媒股也享受零征税。　　比如中南传媒(601098，收盘价10.90元)招股书显示，不在 文化体制改革试点地区的文化企业可免征企业所得税。根据财政部、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》，上述免征企业所得税的优惠政策延长5年，至2013年12月31日。　　7.5%征收：11家　　华锐风电(601558，收盘价20.37元)招股书显示，由于公司属于在北京市海淀区高新技术开发区注册的高新技术企业，根据国务院审批的《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》，公司自设立之日起减按15%税率缴纳企业所得税，且执行三免三减半的税收优惠政策。2010年12月31日之后，经税务部门和北京市高新技术企业认定部门复核，如仍认定为高新技术企业，公司2011年的所得税税率将仍为7.5%。　　西部大开发等政策也可使企业所得税享受征税优惠。内蒙君正 (601216，收盘价20.40元)招股书显示，公司享受西部大开发企业所得税优惠政策，企业所得税率为15%，2007年~2008年免征所得税，2009年~2011年所得税减半计征。　　10%征收：55家　　10%征税，这种情况发生在软件企业身上。　　根据财政部、国家税务总局、海关总署下发的《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》，国家发改委、信息产业部、商务部、国家税务总局下发的《国家规划布局内重点软件企业认定管理办法》，财政部、国家税务总局下发的《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税 [2008]1号)的规定，国家规划布局内重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。　　此类企业包括远光软件(002063，收盘价21.00元)、东华软件(002065，收盘价20.60元)等。　　12.5%征收：25家　　这类上市公司获得优惠的主要原因是外商企业等享受所得税减半征收。　　比如九牧王 (601566，收盘价25.34元)。由于公司系外商投资企业，依照相关政策规定，自2008年起享受两免三减半税收优惠，其中2008年度~2009年度为免税期，2010年度~2012年度为减半征收，实际适用税率为12.5%，自2013年度起公司将适用25%的所得税税率。　　上海新阳(300236，收盘价16.79元)也为生产性外商投资企业，2010年度~2012年度减半按12.5%征收企业所得税。　　15%征收：1118家　　这一情况是税费优惠中最常见的，即针对高新技术企业。换句话说，上市公司中近一半是高新企业。　　比如尔康制药(300267，收盘价22.36元)，公司2009年被湖南省科学技术厅、湖南省财