企业预决算制度企业预决算制度.doc

企业财务预算管理制度 一、总则 为促进企业建立、健全内部约束机制, 规范企业财务管理行为, 推动公司加强预算管理,结合集团公司实际情况, 制定本制度。 本办法适用于集团公司内各部门、各单位 二、预算的基本内容 1、预算管理是利用预算对企业集团内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制, 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 2、企业全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算。财务预算是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上, 围绕企业战略目标, 对一定时期内企业资金的取得和投放、各项业务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 3、企业财务预算是围绕企业的战略要求和发展规划, 以业务预算、资本预算为基础（业务预算、资本预算是以计划为基础进行编制的），以经营利润为目标, 以现金流为核心进行编制, 并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 4、我集团公司的企业各类预算实行月度编制，月度落实制度形式。 三 、预算组织分工 1、集团公司董事长和各部门、各单位的负责人成立财务预算管理小组，董事长是我公司的财务预算管理的总负责人,各部门、各单位负责人对本部门、单位的财务预算管理承担责任。 2、财务预算管理小组主要拟订财务预算的目标、政策, 制定财务预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡财务预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决财务预算编制和执行中的问题, 组织审计、考核财务预算的执行情况, 督促完成财务预算目标。 3、财务预算编制在企业财务预算管理小组会领导下进行, 行政财务部具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达； 负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 4、各职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作 , 并配合财务管理小组预算做好企业总预算的综合平衡、协调、 分析、控制、考核等工作。负责人参与财务预算管理小组的工作 , 并对本部门财务预算执行结果承担责任。 5、各预算单位是财务预算执行单位,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作 , 接受企业股东的检查、考核。各负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 6、财务预算方案必须上报公司总部审核批准后方可执行。 四、财务预算的编制 1、预算编制是实现全面预算管理的关键环节, 编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。 2、企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行, 并遵循以下基本原则和要求: ①坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理； ②坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制； ③坚持权责对等原则, 确保切实可行, 围绕经营战略实施。 3、编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算后，再财务预算的流程进行, 并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限, 编制不同形式的财务预算。 4、业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算, 一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。 4、资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算, 主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 5、筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、 经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算, 主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 6、我公司的预算采用月度与年度预算相结合方式，财务月度预算以现金预算为主，年度财务预算以预计资产负债表和预计损益表等形式反映。 7、我公司财务预算按零基预算方法进行编制。 8、编制财务预算, 应按照 “ 上下结合、分级编制、 逐级汇总 ” 的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制, 并制定详细的财务预算编制政策。 9、月度财务预算在每月25日前编制结束, 于26日前将财务预算方案上报给集团公司, 经审查、汇总、平衡后批复在次月1日前下达执行。 10、年度预算编制: 自预算年度上一年的 11月1 日开始至 12月 15日全部编制完成, 并在次年 12月底前分解落实财务预算指标。 五、财务预算的执行、控制与差异分析 1、财务预算一经批复下达, 各预算执行单位必须认真组织实施, 并将财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位 , 形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理 , 同时运用项目管理、数量管理等方法。 2、财务预算作为预算期内组织