会计人员基本操作规范会计人员基本操作规范.doc

会计人员基本操作规范管理考核要点 审核原始凭证签字是否齐全、签字层级是否合理（责任人：制单人、财务经理）。 原始凭证粘贴是否规范，切勿成落装订（责任人：财务经理）。 记帐凭证要注明附带的原始凭证张数（责任人：制单人、财务经理）。 记帐凭证要有经办人签字（经办人：即为在财务办理交款或取款的经办人员）（责任人：制单人、财务经理）。 禁止跨期列支费用或成本，禁止跨期记录主营业务收入或营业外收入，如有跨期记帐需要，须报请公司财务资产部审查批准后方能进行（责任人：制单人、财务经理）。 营业费用科目的二级科目至少要达到99个（餐饮行业需要），否则，视为不明细，不明细即视为不合格（责任人：财务经理）。 记帐凭证的摘要栏能清楚说明所处理的经济业务内容（责任人：制单人、财务经理）。 记帐凭证日期要与原始凭证日期同增排列（责任人：制单人、财务经理）。 所属各店要购买凭证记录本，将2008年以后的所有凭证登记在册，认真归档（责任人：财务经理）。 除市里职能部门需要外，凡是其他供应商涉及对帐业务需要提供查看原始凭证的，只能查看，不能把原始凭证或复印件带出店外（责任人：财务经理）。 所属各店每日上午10点前向公司财务总监资金日报表（出纳员、财务经理）。 所属各店每月15日前向公司财务总监上报上月工资发放明细表和工资发放审批表（书面形式）（责任人：财务经理）。 每月所属各店以书面形式上报《财务报告》，并接受财务总监面询，具体时间：学府店6日、开发区店7日、烟场店8日（责任人：财务经理）。 由于所属各店的房屋租金提前预交，所以对房屋租金财务要专款专存，不得挪用，按每月平均数预留存款（责任人：财务经理）。 出纳员白条子抵库现象，库存余额只能是现金（责任人：出纳员、财务经理）。 出纳人员根据审核无误的记帐凭证履行付款业务（责任人：出纳员、财务经理）。 预留银行印鉴的财务专用章由财务经理保管，法人名章由出纳员保管（责任人：财务经理）。 出纳人员每天根据表、实相符的《营业收入日报表》的现金额旁边签字收款并加盖“现金收讫”章，在核准无误的《稽核报告》上签字后，将《营业收入日报表》和《稽核报告》连同应收帐单等交由会计人员编制会计分录（责任人：出纳员、制单人、财务经理）。 出纳人员在记帐时务必不要忘记在记帐凭证上签字确认（责任人：出纳员、财务经理）。 已经入帐的原始凭证务必加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记，超过两张原始凭证，就要在票据横截面上进一步加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记（责任人：出纳员、财务经理）。 当月10日前要将上月凭证装订完毕（责任人：会计、出纳员、财务经理）。 每天上班9点前务必将昨日财务数据备份备份上传到公司财务资产部（责任人：财务经理）。 出纳人员不得接触除出纳本职业务以外的其它会计业务（责任人：出纳员、财务经理）。 由于会计人员过失，延误为客人办理转帐存款，造成一般损失的（责任人：出纳员、财务经理）。 接受客人转帐支票务必经营业经理担保才行。接受不合理和缺项转帐支票，否则出现任何问题，其他经济责任自负外，公司还要追究管理责任（责任人：出纳员、财务经理）。 吧台人员没有财务经理和营业经理共同审批擅自接受出现金、代金券以外的任何交款形式（责任人：吧台主管、财务经理、营业经理）。 总帐会计负责监督垃圾销售及款项回收工作（责任人：财务经理）。 各店从2008年4月25日起，将所有会员卡档案复印一份留存吧台，会员卡消费客人用卡消费时收银员要核实档案后方可实施优惠（责任人：收银员、营业主管、吧台主管、财务经理、营业经理）。 若有调帐业务，所属各店会计人员需上报财务资产部核准后，会计人员方能根据核准批复编制会计凭证。否则，财务人员不得擅自调帐（责任人：制单人、财务经理）。 若有非经常性资产核销、自然损耗、或营业外资产核销业务，所属各店会计人员需上报财务资产部核准后，会计人员方能根据核准批复编制会计凭证，否则，财务人员不予处理（责任人：制单人、财务经理）。 若有往来帐户调帐业务，须报请公司核准后，方能调转（责任人：制单人、财务经理）。 所属各店使用会计科目要规范，一定要符合所使用科目的性质，余额出现反方情况，立即调整科目（关于发票及代金券的科目使用程序已下发文件）（责任人：制单人、财务经理）。 三大库存保管员要有规范的明细帐余额和类别帐余额（责任人：库管员、会计、财务经理）。 三大库存类别余额要与总帐类别余额相符（责任人：库管员、会计、财务经理）。 三大库存每天要对直接上级财务送达出入库票据合理（责任人：库管员、会计、财务经理）。 月末三大库存盘点要据实进行数据对比，其不可有倒挤库存调帐的不负责任的做法，发现盈余和亏库按待处理财产损益程序执行查实和审批，三日内上保帐实核对结果报表（参上述十二条处理）（责任人：核算员、库管员、财务经理）。 每天吧台《营业收入日