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会计分录题答案 编制会计分录 2、10月5日，M公司小王出差预借差旅费1000元。 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 3、10月10日，M公司小王出差回来，报销差旅费900元，交回剩余现金100元。 借：管理费用 900 库存现金 100 贷：其他应收款 1000 或：借：管理费用 900 库存现金 100 贷：其他应收款 1000 5、10月7日，M公司用现金购买办公用品1000元。 借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000 6、10月6日，M公司向甲企业销售产品一批，货款200000元，增值税34000元，货款和税金尚未收到。 借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额）34000 9、10月8日，M公司购入甲材料2000公斤，价款30000元，乙材料1000公斤，价款20000元，增值税共计8500元。材料已验收入库，款项用银行存款支付。 借：原材料-甲材料 30000 -乙材料 20000 应交税费-应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 58500 11、M公司10月份“发料凭证汇总表”如下： 应借科目 应贷科目 原材料 甲材料 乙材料 合计 生产成本—A产品 20000 10000 30000 销售费用 2000 1500 3500 管理费用 2000 1000 3000 委托加工物资 1000 2000 3000 合计 25000 14500 39500 根据“发料凭证汇总表”，编制会计分录。 借：生产成本-A产品 30000 销售费用 3500 管理费用 3000 委托加工物资 3000 贷：原材料-甲材料 25000 -乙材料 14500 12、10月13日，M公司购入需要安装的设备一台，价款100000元，增值税额为17000元，运输费用3000元，安装费5000元，款项均以银行存款支付。 借：在建工程125000 贷：银行存款 125000 若增值税可以抵扣： 借：在建工程 108000 应交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 125000 13、10月31日，M公司计提本月固定资产折旧11000元，其中生产部门8000元，管理部门2000元，销售部门1000元。 借：制造费用 8000 管理费用 2000 销售费用 1000 贷：累计折旧 11000 14、10月7日，M公司报废一台生产设备，其原价为50000元，已计提折旧30000元，发生清理费用5000元，报废残料出售收入10000元。有关收入、支出已通过银行办理结算。 将固定资产剩余价值转入清理： 借：固定资产清理 20000 累计折旧 30000 贷：固定资产 50000 发生清理费用： 借：固定资产清理 5000 贷：银行存款 5000 残料出售收入： 借：银行存款 10000 贷：固定资产清理 10000 结转清理净损益： 借：营业外支出 15000 贷：固定资产清理 15000 15、10月6日，M公司从外单位购入一项商标权，支付价款120000元，款项用银行存款支付。 借：无形资产 120000 贷：银行存款 120000 16、10月31日，M公司摊销本月购入的无形资产1000元。 借：管理费用 1000 贷：累计摊销 1000 19、10月31日，M公司预提本月份短期借款利息10000元。 借：财务费用 10000 贷：应付利息 10000 22、10月5日，M公司签发商业承兑汇票一张，购买不需安装的机器设备一台，该设备价款80000元，增值税额为13600元。 借：固定资产 93600 贷：应付票据 93600 22、10月3日，M公司向B公司购入甲材料一批，价款20000元，增值税额为3400元，款项尚未支付。 借：原材料-甲材料 20000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400 24、10月26日，M公司购入C材料2000公斤，买价30000元，增值税5100元，材料已验收入库，企业开出商业汇票支付货款。 借：原材料-C材料 30000 应交税费-应交增值税（进项税额） 5100 贷：应付票据 35100 25、10月29日，M公司支付商业汇票票款35100元。 借：应付票据 35100 贷：银行存款 35100 26、10月29日，M公司外购材料一批，价款10000元，增值税1700元，款项已用银行存款支付。 借：原材料 10000 应交税费-应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 11700 27、10月