作为财务应该知道的作为财务应该知道的.doc

?在实务工作中可能每个财务人员只负责某一个会计工作环节，尽管如此，每个财务人员还是非常有必要对财务工作的大致环节了如指掌。 　　一、财务工作的大致环节如下： 　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 　　3、根据记账凭证登记明细分类账。 　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。 　　5、根据科目汇总表登记总账。 　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 　　每个财务人员都应该了解此流程。现在稍有规模或管理水平高一点的企业均实行会计电算化，那么财务人员更应该了解相关的财务软件，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证——汇总——明细账——总账——各种报表等。 　　如果你不了解这个流程，就只能被计算机操控了。　　二、财务工作的具体内容： 　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后再做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录计算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 　　2、月末还要注意提取折旧，费用的摊销等。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用，贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，这一般由地方税务决定。 　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等），贷本年利润。第二个分录：借本年利润，贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，然后做记账凭证，借所得税费用，贷应交税费——应交所得税，借本年利润，贷所得税费用。 　　4、最后根据总账的资产、负债、所有者权益科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。 　　5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。 　　6、注意问题： 　　（1）以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 （2）月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。下面从几个方面作简要总结： 第一、从发票的角度 ??????? 如果不通过这次的调帐，可能 我明年都不知道原来发票有这么多问题！ 过去虽然懂，但是不能与实际相联系起来！ ?????? 1、发票的开具，每个公司都有他的开票期限，一般公司的开票期是每个月的25号开始到月末结束！ 为什么呢？因为开了发票就有了收入，如果开早了还没有产品出来怎么会有销售。还因为 一般企业都在25日之后去税务局认证 ，这样有了统一性！ ?????? 2、收票的时间！公司要及时收回采购品的 发票，这样可以用来抵扣增值税！ ?????? 3、发票开具多少发！作为会计要控制本公司的开票量，什么要及时开票什么不需要。要分清楚！ 第二、往来帐方面 　　由于前期自己的失职导致领导对公司的往来款不能清楚的了解，现对其进行总结： 　　１、应收款项，一个公司都有自己特定的收款期限，一般是在月末，会计清理好账目，选定一定时期的应收款，报领导审批后，进行资金的回收，目前我公司的情况是　每月月结后，会计报经采购员复核，尤其决定资金的回收！ 　　２、应付款。同应收款。如果有特定公司的时间是规定好的，那么到期会计就应该整理好，对其进行总结哪些需要付了，申请付款！ 第三、成本核算 　　１、一个企业的成本核算问题要循序渐进～！逐渐的满足臣本核算的条件！ 　　２、根据库存的数据核算成本，这需要会计人员与库管员合理的沟通！ 第四、发票报销的问题 　　１、领导报销的发票要给他收据，当然也要根据公司实际情况来定！我公司领导想知道自己的款项 多少，他要收据！自己的可以清晰地知道。其他普通职员由于数量较小，可以不开局收据！当场报销！ 　　２、对领导报销的款项要清晰的记得。大多数领导对自己的帐都是糊涂的！　所以位领导管理他的账目是我们的职责！　不容推卸～ 第五、运费的问题 　　今天第一次