（精）费用审核及控制技巧.ppt

费用审核及控制技巧（第1版） —“倡导节约风气”系列培训之一 财务部 2005年3月8日 经理人释义 本培训资料所指的经理人特指需要承担其直接领导的部门、项目、团队等费用审核及控制职能的管理人员； 独立核算部门：有专职财务部门对费用审核负责，其下辖若干部门； 非独立核算部门：独立核算部门的下属部门，其可下辖若干非独立核算部门，其经理人及下属经理人直接审核本部门费用； 费用审核时的普遍观念（I） 他们是我的下属，我很信任他们，因此，他们的费用支出在签字前不用审核； 他们是我的下属，我很体谅他们，因此，签字前发现的超标费用尽量袒护他们； 费用审核时的普遍观念（II） 他们也是我的朋友，我们的关系很好，因此，签字前发现的不合规费用，我不好意思拒绝； 我很忙，没有时间去审核繁琐的费用，因此，我只是为完成任务机械性的签字； 费用审核观念变革：经营个人品牌 名字＋品牌＝名牌； 撷瀚海之字成其名，精心经营成品牌； 费用审核：经营个人“负责、诚信”品牌，并打造个人“值得信赖”名牌的途径。 费用审核观念变革：维护信誉 费用一经签字，下属的责任大部向经理人转移，若未经审核或审核不严，则经理人的信誉宛若沧海扁舟，前景未卜； 审核—只有自己会对信誉负责，维护自己的信誉，防止透支： 陷阱：慷个人信誉之慨，成他人区区小利之美； 费用审核（独立核算部门） 财务部—一道坚固的审核屏障； “螳螂捕蝉，黄雀在后”：明确财务部的审核权限及质量要求，财务部监督其他部门，经理人监督财务部门； 制度内费用交给财务部决策，例外费用财务部基础审核及专业意见，经理人慎重决策，必要时报告； 共性例外制度化，决策转移财务部。 费用审核（非独立核算部门） 打铁先须自身硬：熟悉公司财务规定，个人费用的严谨表率； 只当裁判，不当运动员：费用支出相关的业务经办人与费用审核人分离，保持审核独立； “一审终审”观念：不要认为后面还有人（特别是财务）会审核，因此可以降低审核力度。 费用审核技巧（I） 陈述审核法：若部门费用发生不是非常频繁，则可在审核费用时，依据单据顺序，要求当事人作出陈述，说明，以快速理解单据反映的经济业务； “暗箱”审核法：若部门费用量及单据量较多，则可规定固定的单据收集时间，安排专门时间，批量审核。该法可采取分人员抽查的形式，防止重大错弊，同时避免将审核过程暴露给费用报销人，以增加其神秘感与自觉性； 费用审核技巧（II） 疑问陈述或调查法：对于审核过程中的疑问，可适当标注，然后退回要求对方予以说明，或直接予以调查后再审批； 以偏概全法：任何人应当对自己的行为承担责任，因此，可在部门事先约定，如果发现某人在报销中，某类费用存在虚假，则推论全部不可信，该类费用包括真实部分均不予报销； 费用审核技巧（III） “釜底抽薪”法：对于个别不自觉报销者，对于其明显虚假或违规报销单据，直接在上面加盖作废印章，杜绝该部分虚假票据存续，扣除该部分金额后再签字； 信誉担保法：事先宣布，给与每个人3次信誉额度，但如果发现错弊的报销次数超过3次，则宣布为“不可信的报销人”，对其费用重点监控。 事在人为—费用控制技巧（I） “我监督与控制部门费用，一是因为这是我的管理责任，二是因为财务部门及审计部门在监督我。” 控制人头，提高效率是控制费用的关键； 好钢用在刀刃上。控制费用不是不花钱，而是对该花钱的予以规划、控制，少花钱办好事；可花可不花的前不花或不该花的钱一分钱也不花； 事在人为—费用控制技巧（II） 推行重大支出项目的费用明细预算与规划，寻找并比较替代方案及成本，是提高费用控制预见力的重要手段； 在部门内倡导节约意识，从日常事件开展行动，是控制费用的良好习惯； 在部门内部建立费用考核及奖惩机制，是控制费用的有力杠杆。 关于费用的“立法”倾向（I） 费用审批信誉制度：给予审核人一定的信誉额度（允许出错次数），一旦额度用完，则公布为“信誉缺失审核人”，暂停其审批权限，直至培训合格； 费用审批责任及赔偿制度：业经经理人审核的费用，经财务或审计查证核实存在错弊的，由审核人承担100％的赔偿； 关于费用的“立法”倾向（I） 费用陈述及考核制度：对于存在重大问题的费用或年度费用超过预算的，由公司财务部召集相关部门召开费用陈述会议，费用结果相应影响该部门及经理人的奖金； 总体上，费用管理将作为考核经理人管理能力的重要方面。 财富增加与积累 在现代社会中，财富创造与积累的增加依靠人们工作得更加聪明，使用资源更加富有效率与效果（节约）； 收入开拓是财富之父，费用节约是财富之母！ * *