公交巴士财务管理制度.doc

目 录 目 录 1 第一章 总 则 2 第二章 财务管理体系及权限 3 第三章 主要会计政策 6 第四章 货币资金管理 9 第五章 往来结算管理 12 第六章 固定资产管理 15 第七章 在建工程管理 21 第八章 低值易耗品管理 23 第九章 存货管理 24 第十章 成本费用管理 27 第十一章 财务报销管理规定 31 第十二章 公务借款管理 33 第十三章 财务预算管理 35 第十四章 对外投资管理 40 第十五章 票据管理 42 第十六章 会计科目管理 44 第十七章 会计电算化管理 51 第十八章 财务档案及信息管理 54 第十九章 财务人员岗位职责 58 第二十章 会计人员的管理 61 第二十一章 财务工作交接管理 63 第二十二章 罚则 66 第一章 总 则 为规范公司财务管理和会计核算，有效监控企业各项资金往来行为，维护公司与股东合法权益，依据中华人民共和国《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《公司章程》及相关法律管理制度，结合本公司实际情况，制定本制度。 财务管理必须为企业的生存、发展与获利过程中的资金筹集与运用提供有效服务，以实现企业利润最优化、资本利润率最优化和企业价值最大化为目标。 财务管理工作必须贯彻“稳健理财、严谨规范”的方针，严谨细致、遵章守法、精打细算，合理确定企业资金结构，有效降低资金成本，防范和控制财务风险，确保企业资金的合理、有效使用，以增加企业利润与积累、提高企业经济实力为宗旨。 第二章 财务管理体系及权限 股东会是公司的最高决策机构，对重大财务事项进行决议与批准。包括：年度预决算方案、利润分配和弥补亏损方案、增减资本等章程规定的重大财务事项。 董事会是股东会的执行机构，负责执行股东会制订的重大财务决策，同时负责制订公司的财务管理制度、年度财务预决算方案、利润分配和弥补亏损方案等章程规定的财务事项。 总经理和财务总监是公司财务管理工作的具体领导者。 财务部负责组织和落实具体的财务管理和会计核算工作。 总经理管理权限 公司全部成本费用开支、资金使用的审批权。 公司全部资产运用及调拨的审批权。 公司全部合同的审批权。 财务总监管理权限根据董事会决议的《财务总监工作职责》执行。 副总经理管理权限 负责所分管部门的成本费用开支、资金支出审核。 负责所分管部门资产运用及调拨的审核权。 负责所分管部门合同的审核权。 财务部权限 负责组织拟订、实施、监督公司财务制度的执行。 负责组织拟定、实施、监督公司财务预、决算方案的执行。 负责组织日常的财务管理和会计核算。 负责财务部岗位分工，负责编制各类财务会计报表。 负责财务分析和日常资金调度、管理。 协助总经理、财务总监做好财务管理。 参与公司各类重要经济合同的审定和对外投资项目的财务分析工作； 公司各类单项资金管理审批权限一览表 支出项目 支出金额 相关部门 副总经理 财务部 财务总监 总经理 董事长 银行间资金调动 30万元以下 审核① 审核② 审核③ 审批④ 30万元以上 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 提取现金 3万元以下 审核① 3万元以上 审核① 审批② 还贷银行款 不论金额大小 审核① 审批② 审批③ 对外投资兼并收购 不论金额大小 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 审批⑥ 固定资产购置 30万元以下 审核① 审核② 审核③ 审批④ 30万元以上 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 审批⑥ 基建工程款 30万元以下 审核① 审核② 审核③ 审批④ 30万元以上 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 境外付款 不论金额大小 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 审批⑥ 对外捐赠赞助 不论金额大小 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 对外结算付款 10万元以下 审核① 审核② 审核③ 审批④ 10万元以上 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 员工因公借款 1万元以下 审核① 审核② 审核③ 审批④ 1万元以上 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 业务接待费 5千元以下 审核① 审核② 审核③ 审批④ 5千元以上 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 差旅费 5千元以下 审核① 审核② 审核③ 审批④ 5千元以上 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 学习考察费 5千元以下 审核① 审核② 审核③ 审批④ 5千元以上 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 其他管理费用及经营费用开支 1万元以下 审核① 审核② 审核③ 审批④ 1万元以上 审核① 审